坏账核销
坏账核销是指企业在清查核实的基础上,对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失,并及时进行处理。属于生产经营期间的,作为本期损益;属于清算期间的,应当作为清算损益。坏账损失处理后,应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报,按照会计制度规定的方法进行核算。
坏账核销的具体操作
坏账核销的具体操作是:
向资产管理部门提出申请,由财务部门提出审核意见,法律事务部提供或确认证明相关资产损失的法律文书及相关资料,最后提请公司总经理、董事会或股东会批准。经批准后,作为坏账损失冲销计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”等科目。
核销坏账的会计分录
以应收账款为例,计提坏账准备:
借:信用减值损失——计提坏账准备
贷:坏账准备
核销坏账时:
借:坏账准备
贷:应收账款
收到已经核销的坏账:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
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