今天高顿小编为同学们带来发票红冲的相关知识点，一起来看看吧！
发票红冲
发票红冲是指冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账。红冲是财务对于错误开票或错误记账更正的一种方法，填制与错误开票或记账凭证内容相同的红字（负数）金额开票，冲减原来的错误。
发票红冲的会计分录
发票红冲的会计分录如下：
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
重新入账
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
发票红冲审核原则
发票红冲受理审核原则：
(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖"作废"字样后，按正确的金额重新开具发票；
(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明"，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方"冲红发票证明"，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后，以备核查；
(三)付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明"，同上(二)。同时，收款方应将冲红发票第三联(记账联)与"冲红发票证明"一起粘贴在红字发票或负数发票第三联(记账联)后，以备核查；
(四)收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后，以备核查。
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