高顿网校友情提示，*7曲靖会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(十一)总结如下：
　　1、 法人治理结构审计；
　　2、 内部控制制度审计；
　　3、 董事长办公会决议执行况审计；
　　4、  合规责任审计，即对被审计单位遵守国家财经法律法规及公司规章制度的情况进行审计；
　　5、  管理责任审计，包括业务经营审计和管理审计；
　　6、  派出人员任期审计。对派出人员在任职期间履行职责情况进行审计；
　　7、  单位负责人的任期经济责任审计。包括对经济指标、资产保值增值、重大经营决策、内控责任、遵守财经法规及公司规章制度等方面的审计。
　　8、  审计调查。对发现的普遍存在的问题进行专题调查；
　　9、  财务总监认为必要的专项审计。
　　第三十五条            专案审计。对被审计单位及人员违反公司经济纪律情况进行审计。
　　第三十六条            公司内部审计方式有：
　　（一）报送审计
　　被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送到审计部接受审计检查。
　　（二）就地审计
　　内审人员到被审计对象所在地进行审计，被审计对象提供必要的工作、生活条件（帮助）。
　　第九节  内部审计工作程序
　　第三十七条            内部审计程序是指内部审计工作从开始到结束的整个过程，其中包括制定审计计划、审查和评价审计资料、报告审计结果和进行后续审计四个步骤。
　　第三十八条            审计部应根据工作计划或有关安排确定审计目标和审计范围，委派内审人员，确定审计项目负责人，并在收集、分析有关资料的基础上制定审计工作计划，对审计工作做出合理安排。
　　第三十九条            审计部在实施审计前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。
　　第四十条                    内审人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、函证、计算、分析性复核等审计程序实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，以获得必要的审计证据。
　　第四十一条            内审人员应对所获得的审计证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
　　第四十二条            实施审计的过程中，内审人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
　　审计中如与被审计单位（人员）发生争议，应如实反映给审计负责人及财务总监。内审人员必须依法有据、实事求是地提出解决办法，切忌主观臆断。
　　第四十三条            内审人员应将审计程序执行过程、证据及取得证据的方法、审计结论等记录或附加于审计工作底稿，并由审计负责人进行检查或审核。
　　第四十四条            审计负责人在完成各项审计程序后，应汇总审计结果，作出审计评价，并在此基础上编制审计报告。
　　第四十五条            审计负责人在正式出具审计报告前应将审计报告发送给被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告后的三日内签署意见并加盖公章。审计负责人在充分考虑被审计单位意见及相关补充信息后，向财务总监正式报送审计报告书（含审计意见和建议）。
　　被审计单位若有不同意见又未能达成共识的，应在审计报告中反映或将不同意见附于审计报告之后。必要时审计部应建立审计复议制度。
　　审计负责人在收到审计报告后，做出审计意见书，必要时做出审计决定或提出处理意见。
　　审计报告及审计处理处罚决定经财务总监同意并报经董事长办公会批准后，通知被审计
 　　　　
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