避税这种事，做得好，合法合理，老板舒心，员工开心；做得不好，一不小心就变成偷税漏税，警察叔叔要是找上门来，连跑路都来不及。但说着简单，做起来可不容易，那些合法避税的方法，可都是老会计们几十年的工作经验，不是你一个小菜鸟可以轻松悟到的。
但除了在会计岗位上熬个几十年之外，还有个更简单的办法：就是吸取前辈们的经验，看专家们的总结。本文分别选取了一家壕公司和一家有品味的公司，通过具体的案例，教你如何合法规避对企业切身利益来说最重要的税种：企业所得税。
一、利用计提固定资产折旧
在毕业季，每家企业都迎来了一些新员工，高顿财税学院也新招了一个英俊潇洒的小鲜应届毕业生，在广大老员工的要求下，秉持关怀新员工的宗旨，财税学院决定为新员工配备一台苹果电脑。
在经过了申请、审批等一系列流程之后，一台21.5英寸，配备Retina屏幕的iMac就作为固定资产购入了。那么，这台购入价为RMB10988的iMac，要如何报税呢？
由于固定资产的计价几乎没有弹性，因此避税筹划就要在固定资产折旧方面做文章。
设定残值为5%，均按照直接法计提折旧，按照不同的折旧年限，将有不同的纳税结果。
根据理论的数据，苹果各部件的抗疲劳测试结果都超过了3万小时，按照每天8小时工作时间，每年约25天工作日来算，大概为14年左右。
则年计提折旧额为：
10988×（1-5%）/14=745.61（元）
因折旧而节约的所得税支出，折算为现值：
745.61×33%×7.3667=1812.578（元）
其中，7.3667为14期的年金现值系数，
年金现值的计算公式是：P/A=1/i-1/i(1+i)^n
【其中，n为期数，这里是14期；i为报酬率，这里假设为10%的年利率。】
但是，当把各种熬夜加班，使用时的不当行为考虑进去，将折旧年限缩短到10年。
那么，年计提折旧额为：
10988×（1-5%）/10=1043.86
因折旧而节约的所得税支出，折算为现值：
1043.86×33%×6.1445=2116.643（元）
其中，6.1445为10期的年金现值系数。
从这个案例中可以看出，缩短折旧年限节约了税金：2116.643-1812.578=304.065。
看到这里，有人可能会觉得折腾半天，就为了这几百块钱，值得吗？但要知道，作为一家土豪公司，你要是以为整个办公室只有一台iMac，那你就太天真了。
要知道，10台就能节约3000块，100台就是3万块，要是1000台呢，那就是30万，30万是什么概念？将近1000万啊！
 

 
二、利用不同核算方法
2026年的时候，某公司实现了上市，一家有品味的公司在*9时间购买了这家公司15%的表决权股票，用作长期股权投资，股票总额为一千万。在2026年的时候，这家公司年底实现了五百万的收益。
当用收益法计算收益的时候，品味公司的账务处理是这样子的：
1.长期投资入账：
借：长期投资1000万
贷：银行存款1000万
2.年底取得应得股利：
借：银行存款75万
贷：投资收益75万
由于做了投资收益的账务处理，品味公司就将针对这笔投资收益做企业所得税缴纳处理。
当用成本法计算收益的时候，品味公司的账务处理是这样子的：
长期股权入账：
借：长期股权1000万
贷：银行存款1000万
在2026年底的时候，在品味公司的强烈要求之下，将其75万的收益保留在高顿内，用于继续投资，取得收益。因此，在2026年底，品味公司由于没有实际收到应得鼓励，因此不用做任何账务处理。
从这个案例可以看出：当企业采用成本法核算长期投资时，即便这家企业无心避税，也会出现滞纳税款的情况，因此，根据实际情况，选择合适的核算方法，对于企业来说，都是有一定好处的。
其实合法避税的方法往往都并不复杂，重点就是要熟读税法，对税法的本质含义有一个深入的理解，然后在实际操作中灵活运用会计知识。只有不断地在实操中吸收经验和不断学习，才可以适应*7的规章制度，做一名合格的会计。
▎本文作者阿轻，来源高顿网校。更多内容请关注微信号“高顿网校”(gaoduneclass)，满满的会计实务干货，免费网课随心听。原创文章，欢迎分享，若需引用或转载请保留此处信息。
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