进项税额的抵扣凭证是什么

2021-12-07 初级会计职称 731人浏览

老师回答

进项税额的抵扣凭证是增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书；农产品收购凭证；运输费用扣税凭证；中华人民共和国通用税收缴款书。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

1、一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、或海关进口增值税专用缴款书。

2、一般纳税人取得的农产品销售发票或收购发票，按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额。

3、小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款书。

4、小规模纳税人取得的农产品销售发票或收购发票，按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额。

5、一般纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书。

6、一般纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票。

7、小规模纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票。

上述所有进项税额的抵扣情形中，农产品和税控设备是最特殊的。

不管是一般纳税人还是小规模纳税人，只要取得购买农产品的相关票据，就能抵扣进项税额；只要取得购买或维修税控设备的相应票据，就能抵扣进项税额。

扩展资料

不予抵扣进项税额的凭证：

1、增值税普通发票。

2、小规模纳税人取得除以上规定之外的增值税专用发票。

3、小规模纳税人取得机动车销售统一发票。

4、小规模纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书。

5、小规模纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书。

注意：因自身因素导致逾期未抵扣的发票或凭证，不能再抵扣。

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