其他货币资金包括什么

2023-08-01 初级会计职称 1315人浏览

老师回答

　　其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款、在途货币资金等。在实操中，企业的微信存款和支付宝存款等，都可以计入到其他货币资金中进行核算。

　　其他货币资金的存放地点分散、用途多样，存放、使用的手续制度要求各有不同，各部门应相互配合，会计部门应加强相应的明细核算和监督管理，避免不合理延期，防止债权债务纠纷发生而给企业造成损失等不利影响。

　　1.银行汇票存款

　　银行汇票存款是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

　　单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票。

　　银行汇票可以用以转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

　　2.银行本票存款

　　银行本票存款是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

　　3.信用卡存款

　　信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

　　信用卡是银行卡的一种。

　　4.信用证保证金存款

　　信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

　　5.存出投资款

　　存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

　　6.外埠存款

　　存出投资款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

　　7.在途货币资金

　　在途货币资金，是指企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时尚未到达、处于在途的资金。

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