计提增值税分录
2020-05-19
初级会计职称
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老师回答
计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。下月缴纳税费：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。
一、计提增值税会计分录：
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税。
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款。
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税（已交税金），
贷：银行存款。
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。
二、增值税：
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
三、增值税的计税方法：
增值税的计税方法分为直接计算法和间接计算法两种类型。
间接计算法是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。
实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额。法定增值额可以等于理论上的增值额，也可以大于或小于理论上的增值额。造成法定增值额与理论增值额不一致的一个重要原因是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理办法不同。
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