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财务内部控制制度内容是什么

2020-05-13 CPA 1675人浏览
老师回答
财务内部控制制度内容是与财务相关的会计控制以及管理控制。具体是明确、合理的职责分工;严格的审批、检查要求;全面的会计制度和企业管理制度;严格的保管制度;有效的内部审计等等。
岗位责任制
(一)、财务科长岗位责任制
(二)、会计岗位责任制
1、根据《会计法》和上级颁发的会计制度、规定负责审核交通规费收入、经费收支的财务事项。
2、按照会计制度的规定和上级部门要求,编制会计凭证,登记会计帐簿,进行会计核算,编制会计报表,及时汇缴规费收入;
3、对规费征收的各种票证加强管理,建立票据领用、销号制度,并仔细审查、核对,发现问题及时汇报反映。
4、认真填报各种规费报表,次月5日前上报,并按时向上汇解规费。
5、及时装订会计凭证,做好凭证的保管、归档工作。
6、服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务,并完成领导交付的其他工作。
(三)、出纳的岗位责任制
1、认真执行征费政策,及时核对每天规费的收据和现金收入情况,审核无误后,将报销凭证及收妥的交款单与收费票据交会计做帐。
2、按会计制度规定登记现金日记帐、银行存款日记帐,做到日清月结。
3、经常与银行核对帐务,做好月末金额的核对工作,对一切收的现金当日必须存入银行、不坐支,做到与银行间相互手续完备。
4、切实核实银行退回的不符手续的支票和应付款票据,并及时补办所需手续,及时清理退票欠费情况。
5、服从领导,遵守纪律,团结互助,文明服务,完成领导交办的其他工作。
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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