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财务内控制度是什么

2020-05-13 CPA 1339人浏览
老师回答
财务内控制度是《企业内部控制基本规范》和《企业内部控部控制配套指引》构成,《配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制实施主体:上到董事会,下到全体员工,董事会是决策者,经理层是执行者,监事会是监督者,他们都是內部控制实施的主体;此外,內部控制还需要全体员工的参与实施。
内部控制是一个动态过程,是实现目标的手段,而不是结果本身;内部控制不能凌驾于企业经营活动之上,它必须嵌入企业生产经营的整个过程。过程是动态的,适合企业的才是最好的。
内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程,要求适时改进,与时俱进。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
会计人员职责
为维护国家财经制度和财经纪律,严格执行会计制度,严格控制财务收支,认真做好会计核算,固定资产的管理,加强资金管理,妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责:
1、认真编制并严格执行财务计划,遵守各项收入制度,费用开支范围和标准。本着增收节支的原则,合理地使用资金。
2、会计人员必须按照国家财务制度规定,要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作,定期进行会计检查工作。
3、合理使用现有资金,加强资金收支管理,充分发挥资金的使用效果。
4、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。
5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表,建立完整的会计档案,专人负责管理。
6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律,同一切违法乱纪行为做斗争。
7、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作,不得拒绝、隐匿、谎报。
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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咨询老师
  • 不是会计专业的可以考注册会计师吗?不知道的来看看!
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    本年度注会报名已结束,报名后考生还要记得在规定的时间内进行缴费,只有报名+交费才是走完全部报名流程。2023年注册会计师缴费时间是什么时候?来和高顿CPA小编详细看看下文了解一下吧! 一、2023年注册会计师缴费时间是什么时候? 本年度(2023)注册会计师缴费时间已确定,缴费入口将在 6月15日-6月30日(8:00-20:00) 开通,共计持续16天。报名今年考试的同学,切记按时进行缴费,逾期未缴费则视为自动放弃报名资格。 1.缴费入口: (电脑端)注册会计师全国统一考试网上报名系统(https://cpaexam.cicpa.org.cn,简称网报系统)+(移动端)中国注册会计师协会官方微信公众号 2.费用标准: 报名费标准按照各省、自治区、直辖市价格主管部门、财政部门制定的相关规定执行。(不同省市,报名费不同) ●缴费流程 提示: (1)网上支付报名费用前,
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