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采购业务内部控制流程是什么

2020-05-13 CPA 763人浏览
老师回答
采购业务内部控制流程是签订购货合同;验收原材料或商品入库;结算支付货款。
采购业务内部控制要求的有具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续。一般商品或劳务的采购,应当根据市场行情制定最高采购限价。大宗采购应当采用招投标方式确定供应商和采购价格。
内控要素
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
基本结构
包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说,企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范,事中控制和事后监督三个环节。
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张旭峰

博士、注册会计师

高顿CPA研究院首席专家、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编

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