货币资金控制是什么
2021-12-08 07:42:39
经济师
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老师回答
货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。一个完整的货币资金内部控制系统是由货币收入内部控制、货币资金支出内部控制和库存现金控制三个部分组成。
职责分工原则
即将不相容的职责分由不同的人来担任，形成严密的内部控制制度，降低舞弊的可能性。
交易分开原则
即现金支出业务和现金收入业务应分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
内部稽核原则
即设置内部稽核人员或单位，加强货币资金的管理和控制。对货币资金的账面记录与结存数，除由出纳人员逐日清点库存现金和定期核对银行存款并编制银行存款余额调节表以外，内部审计人员还应对现金和银行存款实施经常检查和突击性检查。
定期轮岗原则
即对货币资金管理与核算岗位的人员实行定期轮换，减少舞弊的可能性。
货币资金控制目标有四个：
(1)、货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
(2)、货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。
(3)、货币资金的合法性。检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。
(4)、货币资金的效益性。即合理调度货币资金，使其发挥最大的效益。
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