未开具销货清单的税务风险？
2019-08-16
综合
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老师回答
公司对外销售货物时，由于产品品种较多，开票时只开了一个名称，计量单位写了一套，未按货物明细开具销货清单，但在送货单上列了明细，这样开票有什么风险？会面临什么处罚？如果购买单位已经认证抵扣了对它们又会产生什么影响？
答：贵司这样操作是没有按规定开具发票的行为，根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知 》（国税发[2006]156 号）第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
所以，贵司未按规定开具的发票需作废或冲红后重新开具，如果将这样不合规的发票入账则会存在被纳税调整的税务风险。这样的发票属于不合规发票，不能用于抵扣进项税额和税前扣除。
根据《发票管理办法》规定分析，未按规定开具发票的情形下税务机关责令限期改正，可以处 1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。具体处罚细则各地税务机关执行情况不统一，以当地主管税务机关规定为准。
相关规定：
《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知 》（国税发[2006]156 号）
第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
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