出口未报关，是否视同内销？
2019-08-22
综合
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老师回答
我司是零售公司，故在香港，新加坡都设有门店，也设立了公司。我司采购的一些道具耗材都产于内地，然后分给香港和新加坡，但是没有经过海关，直接通过快递方式运给了这 2 家公司。对于这些耗材，我司都视作了内销，进行了增值税申报，并开具了发票给这些公司。请问在这样的操作中，我司会有什么样的风险？
答：根据国税发 [2006]102 号的规定：出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物，视同内销货物计提销项税额。因此，贵司没有经过海关而直接通过快递方式将这些耗材运给这 2家公司，应视同内销货物，开具 16%税率的普通发票并缴纳销项税。从税务的角度来看，贵司的操作并未违反税法规定，不存在太大的风险。只是如果这些道具耗材需要向境外收汇的话，由于没有报关，无法在外管局做核销。
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