精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 综合 >

即征即退增值税款

2019-11-04 综合 541人浏览
老师回答
请问取得即征即退增值税是否缴纳所得税?

答:即征即退的增值税是否缴纳企业所得税不能一概而论,符合以下三个条件的可以作为不征税收入:

1、某项即征即退的税款是否有国家政策规定的专项用途;

2、企业有没有将退税款用于规定的专项用途;

3、企业有没有对该退税款进行单独核算。

例如:企业取得的即征即退增值税款如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

————

相关规定:

《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)

企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

本条所称财政性资金,指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。

《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)

五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)

第二条根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    我司销货,开具了增值税专用发票,商品有部分退回,是否可以针对销售退回部分开具红字发票?

    2021-11-29 18:10 65人看过
  • 经营范围之外可以开票吗

    经营范围之外可以开票吗

    公司借款给其他公司,需要开具利息发票,但是公司没有这个营业范围,能开具发票吗?

    2021-11-29 18:09 37人看过
  • 增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    公司取得销售方开具的增值税专用发票,由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失,我们该如何处理才能符合规定?

    2021-11-26 18:42 61人看过
  • 发票清单的开具要求

    发票清单的开具要求

    我公司销售了许多不同种类小零件,开具发票的时候是否可以直接开具材料费,然后附上自己做的清单,而不是在开票系统中开具清单?

    2021-11-26 18:40 72人看过
  • 公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司,我建设公租房时是不是可以免征土地使用税,那后续交易中是否还有其他优惠?

    2021-11-26 18:38 38人看过
  • 拍卖公司如何开具发票

    拍卖公司如何开具发票

    我公司是北京的一家拍卖公司,在拍卖文物艺术品时,遵循行业惯例,为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款,是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看过
  • 销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    我司销货,开具了增值税专用发票,商品有部分退回,是否可以针对销售退回部分开具红字发票?

    2021-11-29 18:11 4017人看过
  • 经营范围之外可以开票吗

    经营范围之外可以开票吗

    公司借款给其他公司,需要开具利息发票,但是公司没有这个营业范围,能开具发票吗?

    2021-11-29 18:11 3941人看过
  • 公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司,我建设公租房时是不是可以免征土地使用税,那后续交易中是否还有其他优惠?

    2021-11-26 18:11 4043人看过
  • 拍卖公司如何开具发票

    拍卖公司如何开具发票

    我公司是北京的一家拍卖公司,在拍卖文物艺术品时,遵循行业惯例,为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款,是否可以由我公司向购买方开具增值税普通 发票?

    2021-11-26 18:11 3093人看过
  • 运输类发票是否都需要写备注

    运输类发票是否都需要写备注

    我司为一般纳税人,收到地铁公司开具的一张发票,发票应税名称为运输服务*轨道交通服务。 该发票备注栏没有填写任何信息,请问收到地铁公司的发票开具的为运输服务而备注栏却没有 相关备注,该发票填开是否正确?

    2021-11-03 11:11 3801人看过
  • 个人出租房屋需要缴纳的税金吗

    个人出租房屋需要缴纳的税金吗

    自然人个人出租房屋,一次性收取一年房租,需要缴纳哪些税种,税率多少?

    2021-11-03 11:11 3894人看过

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 3373

    精选解答
  • 69003

    阅读量
咨询老师
  • 官方正式确定!上海2022注会成绩查询入口公布啦!
    2022年注会报名简章中标明考生答卷由中注协组织集中评阅。考试成绩经财政部注册会计师考试委员会认定后发布。预计2022年11月下旬考生可登录网报系统查询成绩并下载打印成绩单。
  • 哪个入口是2022注册会计师考试成绩查询入口?
    2022年注册会计师考试成绩查询入口有两个:“注册会计师全国统一考试网上报名系统”或中注协微信公众号,这两个查询入口分别是PC端和移动端的成绩查询入口,考生们可以选择对自己而言更加简便的方式去查询!
  • 查分即将开始!2022年注册会计师协会官网成绩查询入口:网报系统
    2022年的注册会计师考试已经结束,按照中注协官方的改卷流程和时间,今年查询成绩的时间预计是在11月下旬!届时大家可以自行选择通过电脑端的网报系统或者手机端的中注协官方微信公众号进行查分。那具体来说,注册会计师协会官网成绩查询入口是什么呢?考试成绩合格标准及有效期是怎样的?一起随高顿CPA小编一起看看下文吧! 一、注册会计师协会官网成绩查询入口是什么呢? 根据注册会计师协会官网(www.cicpa.org.cn)上面此前发布的《2022年注册会计师全国统一考试报名简章》,可知今年考生查询成绩的官网入口是 注册会计师全国统一考试网上报名系统(网址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),简称网报系统 ;成绩查询时间:预计11月下旬! 另外,在注册会计师考试成绩公布之后,考生也可以自由选择通过手机移动端的中注协官方微信公众号进行
  • 2023年注册会计师几月报名时间?预计四月!
    2023年注册会计师考试的报名简章目前还没有公布,但是我们可以根据以往注会考试的报名时间,推测2023年注会考试的报名时间。下面就是以往注会考试的报名时间,大家可以先了解一下。
  • 正式确定啦!内蒙古2022注册会计师成绩查询时间已出~
    注会成绩查询时间:预计是11月下旬,具体的成绩查询时间,中注协暂时尚未公布;注会成绩查询入口:“网报系统”(https://cpaexam.cicpa.org.cn)和“中注协官方微信公众号”。