精选解答
您的位置：主页 > 财税学院 > 综合 >

转让股权和取得股息红利所得，各应该怎么缴税？

张晓萌

硕士

转让股权和取得股息红利所得，各应该怎么缴税？

2019-11-25 综合 1277人浏览
老师回答
　　合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则，那么转让股权和取得股息红利所得，各应该怎么缴税？

　　答：若合伙人为自然人合伙人，转让合伙份额所得应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入生产经营的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

　　若合伙人为企业合伙人，则转让股权或取得的利息、股息、红利所得需并入当期收入，根据其征收方式及税率按规定计算缴纳企业所得税。

　　————

　　相关规定：

　　《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号）

　　二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管

　　……

　　2.对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。

　　《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）

　　二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

　　个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

　　《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（财税[2000]91号）

　　第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

　　前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

　　第五条个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

　　前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

　　《中华人民共和国企业所得税法》

　　第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

　　……

　　(四)股息、红利等权益性投资收益;

　　第二十六条企业的下列收入为免税收入：

　　……

　　(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

　　(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

　　……

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　第十七条企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

　　股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　第八十三条企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
*版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
相关精选解答 更多>
  • 销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    我司销货，开具了增值税专用发票，商品有部分退回，是否可以针对销售退回部分开具红字发票？

    2021-11-29 18:10 65人看过
  • 经营范围之外可以开票吗

    经营范围之外可以开票吗

    公司借款给其他公司，需要开具利息发票，但是公司没有这个营业范围，能开具发票吗？

    2021-11-29 18:09 37人看过
  • 增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    公司取得销售方开具的增值税专用发票，由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失，我们该如何处理才能符合规定？

    2021-11-26 18:42 61人看过
  • 发票清单的开具要求

    发票清单的开具要求

    我公司销售了许多不同种类小零件，开具发票的时候是否可以直接开具材料费，然后附上自己做的清单，而不是在开票系统中开具清单？

    2021-11-26 18:40 72人看过
  • 公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司，我建设公租房时是不是可以免征土地使用税，那后续交易中是否还有其他优惠？

    2021-11-26 18:38 38人看过
  • 拍卖公司如何开具发票

    拍卖公司如何开具发票

    我公司是北京的一家拍卖公司，在拍卖文物艺术品时，遵循行业惯例，为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款，是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看过
  • 销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    我司销货，开具了增值税专用发票，商品有部分退回，是否可以针对销售退回部分开具红字发票？

    2021-11-29 18:11 4611人看过
  • 经营范围之外可以开票吗

    经营范围之外可以开票吗

    公司借款给其他公司，需要开具利息发票，但是公司没有这个营业范围，能开具发票吗？

    2021-11-29 18:11 4959人看过
  • 增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    公司取得销售方开具的增值税专用发票，由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失，我们该如何处理才能符合规定？

    2021-11-26 18:11 4301人看过
  • 发票清单的开具要求

    发票清单的开具要求

    我公司销售了许多不同种类小零件，开具发票的时候是否可以直接开具材料费，然后附上自己做的清单，而不是在开票系统中开具清单？

    2021-11-26 18:11 3184人看过
  • 销售免税农产品是否可以开专票

    销售免税农产品是否可以开专票

    我司为一般纳纳人，主要从事蔬菜的批发和零售。请问，我司在从事蔬菜批发和零售时，享受 该环节增值税的免税，是否可以开具增值税专用发票？

    2021-11-04 17:11 3937人看过
  • 运输类发票是否都需要写备注

    运输类发票是否都需要写备注

    我司为一般纳税人，收到地铁公司开具的一张发票，发票应税名称为运输服务*轨道交通服务。 该发票备注栏没有填写任何信息，请问收到地铁公司的发票开具的为运输服务而备注栏却没有 相关备注，该发票填开是否正确？

    2021-11-03 11:11 3680人看过
专家介绍

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 4460

    精选解答

  • 67905

    阅读量
咨询老师
报考指南
相关文章推荐
  • 官方正式确定！上海2022注会成绩查询入口公布啦！
    2022年注会报名简章中标明考生答卷由中注协组织集中评阅。考试成绩经财政部注册会计师考试委员会认定后发布。预计2022年11月下旬考生可登录网报系统查询成绩并下载打印成绩单。
  • 2022注册会计师报名条件和时间分别是什么？cpa考试内容有哪些？
    2022年注册会计师考试报名时间为2022年4月6-29日，报名入口是24小时为大家开放的。
  • 2022年cpa考试成绩查询官网是哪个？答：网报系统
    2022年cpa考试成绩查询官网是“注册会计师全国统一考试网上报名系统”，网站网址是https://cpaexam.cicpa.org.cn，除此之外，考生还可以在中注协微信公众号中查询到cpa考试成绩。
  • CPA报名照片太难处理？高顿CPA报名照片生成助手来帮你！
    每年考生在进行CPA报名照片上传的时候一般会遇到很多的问题，为了帮助大家更好的上传报名照片，高顿研发了专门生成CPA报名照片的助手小程序，还在为处理报名照片烦恼的各位考生朋友们，赶紧用起来吧！
  • 注册会计师考试成绩查询入口已公布！多少分合格你知道吗？
    随着9月23日到25日CPA延考的结束，今年全国范围内的注册会计师考试已经是彻底结束了。信在接受了注册会计师考试洗礼之后，大家的学科知识掌握已经上升到了一个全新的层次。接下来就是查询成绩的时刻啦，那具体来说，注册会计师考试成绩查询入口是什么？多少分合格你知道吗？一起随高顿CPA小编一起看看下文吧！ 一、注册会计师考试成绩查询入口是什么？ 根据《2022年注册会计师全国统一考试报名简章》文件中的说明，注册会计师考试成绩查询入口有两个，分别如下： ①PC端： 注册会计师全国统一考试网上报名系统（网址：https://cpaexam.cicpa.org.cn），简称网报系统； ②移动端： 中注协官方微信公众号。 另外，根据中注协的官方说法，今年的注册会计师成绩公布时间：预计11月下旬！成绩公布之后，考生可以自由选择通过上述两个查分入口进
    • 相关财会问答
  • 查看更多
    • 热门标签
    ACCA
    ACCA是什么 ACCA报名条件 ACCA考试科目 ACCA注册流程 ACCA考试费用 ACCA考试时间 ACCA免考政策 ACCA就业前景 ACCA证书收获 ACCA F1-F4机考中心 ACCA中国考点 ACCA考试通过率 ACCA OBU&UOL学位申请攻略 ACCA考下来多少钱 ACCA 如何在官网注册ACCA ACCA考试难度 ACCA考出来工资多少 ACCA 非财会专业能考ACCA吗 ACCA CPA和ACCA有什么区别 ACCA方向班是什么
    CFA
    CFA是什么 CFA报名时间 CFA报名条件 CFA报名流程 CFA准考证打印 CFA考试时间 CFA考试科目 CFA考试难度 CFA考试题型 CFA考试大纲 CFA考试地点 CFA考试流程 CFA考试教材 CFA备考资料 CFA评分标准 CFA成绩查询 CFA含金量 CFA福利政策 CFA课程 CFA论坛
    注册会计师
    注册会计师考试介绍 注册会计师报名条件 注册会计师报名入口 注册会计师报名时间 注册会计师报名费用 注册会计师免试条件 注册会计师报名简章 注册会计师准考证打印入口 注册会计师准考证打印时间 注册会计师考试时间 注册会计师考试科目 注册会计师考试大纲 注册会计师考试题型 注册会计师考试地点 注册会计师科目搭配 注册会计师成绩查询时间 注册会计师成绩查询入口 注册会计师辅导书 注册会计师网课 注册会计师论坛
    CMA
    CMA是什么 CMA报考条件 CMA考试费用 CMA考试时间 CMA报名时间 CMA考试科目 CMA报名入口 CMA报名流程 CMA考试地点 CMA考试教材 CMA考试难度 CMA考试形式 CMA考试题型 CMA适合人群 CMA薪资待遇 CMA含金量 CMA注册流程 CMA题库 CMA网课 CMA论坛
    USCPA
    USCPA是什么 USCPA报名条件 USCPA考试时间 USCPA考试科目 USCPA考试题型 USCPA考试难度 USCPA考试流程 USCPA考试地点 USCPA常见报考州 USCPA成绩查询方式 USCPA成绩评分标准 USCPA后续教育 什么是USCPA补学分 USCPA如何补学分 什么是CPE学分 如何修CPE学分 USCPA职业前景 USCPA证书含金量 USCPA选课中心 USCPA考经分享
    FRM
    FRM是什么 FRM报名时间 FRM报名条件 FRM报名准备 FRM奖学金 FRM报名流程 FRM考试费用 FRM考试科目 FRM视频 FRM考试时间 FRM考试方式 FRM考试延期 FRM考试地点 FRM准考证打印 FRM成绩查询 FRM分数线 FRM证书申请技巧 FRM证书申请要求 FRM福利政策 FRM证书就业
    初级会计职称
    初级会计职称考试介绍 初级会计职称报名条件 初级会计职称报名入口 初级会计职称报名时间 初级会计职称报名流程 初级会计职称报名费用 初级会计职称考试时间 初级会计职称考试科目 初级会计职称考试形式 初级会计职称考试大纲 初级会计职称考试教材 初级会计职称考试题型 初级会计职称考试真题 初级会计职称成绩查询 初级会计职称多少分及格 初级会计职称证书领取
    中级会计职称
    中级会计职称报考指南 中级会计职称报名条件 中级会计职称报名时间 中级会计职称报名入口 中级会计职称报名流程 中级会计职称打印时间 中级会计职称打印入口 中级会计职称考试时间 中级会计职称考试科目 中级会计职称成绩查询 中级会计职称合格标准 中级会计职称证书领取
    税务师
    税务师指南 税务师考试报名 税务师报名入口 税务师报名条件 税务师报名时间 税务师报名流程 税务师报名费用 税务师报考科目搭配 税务师考试准考证打印 税务师考试时间 税务师考试科目 税务师考试题型 税务师考试方式 税务师考试大纲 税务师考试地点 税务师考试成绩查询 税务师证书领取 税务师考试几年内通过
    经济师
    经济师指南 经济师考试时间 经济师报名条件 经济师通过率 经济师多少分及格 经济师难考吗 经济师考试科目 经济师准考证 经济师成绩查询时间 经济师网校哪家好 经济师考试大纲 经济师报名时间 经济师报名入口 经济师准考证打印入口
    金融四大证书
    期货指南 期货从业报名条件 期货从业报名入口 期货从业考试时间 期货从业准考证 期货从业考试科目 证券指南 证券从业报名条件 证券从业报名入口 证券从业考试时间 银行指南 银行从业报名条件 银行从业报名入口 银行从业考试时间 基金指南 基金从业报名条件 基金从业报名入口 基金从业考试时间
    CAIA/CWM
    CWM是什么 CWM报名条件 CWM报名时间 CWM报名费用 CWM免试条件 CWM报名入口 CWM报名流程 CWM考试时间 CAIA是什么 CAIA报名条件 CAIA报名时间 CAIA报名费用 CAIA免试条件 CAIA报名入口 CAIA报名流程 CAIA考试时间
    国际其它证书
    CIA是什么 CIA报名条件 CIA报名时间 CIA报名流程 HKICPA是什么 HKICPA报名条件 HKICPA报名费用 HKICPA报名流程 ACA是什么 ACA报名条件 ACA报名时间 ACA报名费用 CIMA是什么 CIMA报名条件 CIMA报名时间 CIMA报名流程 CIIA是什么 CIIA报名条件 CIIA报名时间 CIIA报名流程
    国内其它证书
    初级MAT 初级管理会计师报名条件 初级管理会计师报名时间 初级管理会计师报名流程 中级MAT 中级管理会计师报名条件 中级管理会计师报名时间 中级管理会计师报名流程 审计师指南 审计师报名条件 审计师报名时间 审计师报名流程 薪税师指南 薪税师报名条件 薪税师报名时间 薪税师考试证书
    考研相关
    MF是什么 MF报名条件 MF报名时间 MF报名入口 MF考试时间 MF考试科目 MF现场确认 MF 复试 MF网上调剂 MF联考及录取 MPAcc是什么 MPAcc报名条件 MPAcc报名时间 MPAcc考试时间 MPAcc考试科目 MPAcc准考证打印 MPAcc现场确认 MPAcc 复试 MPAcc网上调剂 MPAcc联考及录取
    沪ICP备 14038153号-1 诚信网站 可信网站 实名网站认证 安全联盟认证 上海市互联网举报中心 网络社会征信网 沪公网安备31010902001351号
    互联网3.15产品监督认证 沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

    Copyright © 2006-2021 高顿教育, All Rights Reserved.