价外税价内税是什么

2021-12-08 中级会计职称 1910人浏览

老师回答

简单的来讲就是:

凡税金构成价格组成部分的，称为价内税;凡税金作为价格之附加的，称为价外税。之相适应,价内税的计税依据为合税价格，价外税的计税依据为不合税价格。

根据税收征收的原理:

1、价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款由销售方来承担并从中扣除。因此,税款等于销售款乘以税款。如:消费税，营业税。

2、价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。

由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税款，因此，税款计算公式演变为:税款=(货款/(1+税款)*税率。如:增值税。

所以,价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:

价内:税款=含价税税率

价外税:税款=(含价税/(1+税率)税率=不含税价格*税率

价内税和价外税根据税收和价格的关系，税收可分为价内税和价外税。

凡是税款包含在征收对象的价格之中的即为价内税，如我国现行的消费税和营业税。消费者在购买商品支付价款时，该价款中已经包含了商家需要向税务机关缴纳的税款,因为商品的定价是一种含税价格。

凡税款独立于征税对象的价格之外的税，即为价外税。如增值税，其价格为不含税价格,买方在购买商品或服务时，除需要支付约定的价款外,还须支付按规定的税率计算出来的税款,这二者是分开记载的。

不管是价内税还是价外税,税款都需要随着商品交换的实现方可收回。

但是价内税形式较隐蔽，不易被人察觉，所以给人的税收负担感较小。由于价税一体,税收的增加必然影响到商品的价格,并可能对生产和消费产生连锁反应,最终还可能危及税基的稳定增长。此外,由于征收价内?的商品的特殊定价机制，随着商品的流转还会出现"税上税”的重复征税问题，且流通环节越多，问题越严重。

相比而言,价外税的税款是独立于商品的价格的，且形式公开、数额固定,很容易在人们的心理上产生较大的税负压力。但是价外税的价格的影响较小，是一种中性的税收,加之转嫁渠道安全流畅,不存在重复征税等问题，所以具有广阔的发展空间,必将成为越来越多国家流转税的主要形式。

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