精选解答
您的位置:主页 > 中级会计职称 >

企业重组的所得税处理方法

2021-12-08 中级会计职称 1554人浏览
老师回答
企业债务重组的税务处理:
1.一般性税务处理
(1)以非货币资产清偿债务,应当分解为转让非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
(2)发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。
(3)债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。
2.特殊性税务处理
(1)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。
【注】这里是针对债务人来说的,假设债务人应纳税所得额有1100万元,其中1000万元是债务重组利得,这部分所得没有现金来缴税。所以,第一年先交(100+1000/5)×25%=75万元所得税,以后每年纳税调增200万元所得,就是每年再交200×25%=50万元所得税。实质上就是让企业分期递延纳税。与会计上债务重组利得一次性计入损益,产生税会差异。
(2)企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
债务重组,是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书,就其债务人的债务作出让步的事项。
具有法律效力的外部证据,是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:
司法机关的判决或者裁定;
公安机关的立案结案证明、回复;
工商部门出具的注销、吊销及停业证明。
特定事项的企业内部证据,主要包括:
有关会计核算资料和原始凭证;
资产盘点表;
相关经济行为的业务合同;
企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料。
以上为【企业重组的所得税处理方法】的所有答案,如果你想要学习更多这方面的知识,欢迎大家前往高顿教育官网
 

2023中级必考资料+学习计划表

  • 历年真题汇总
  • 会计财务报表
  • 考试通关宝典
  • 会计实务笔记讲义
  • 会计高频考点
  • 机考模拟试卷
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 个人经营所得税和个人所得税的区别

    个人经营所得税和个人所得税的区别

    个人经营所得税和个人所得税的区别

    2023-08-22 16:42 150人看过
  • 企业所得税的征收范围是什么

    企业所得税的征收范围是什么

    企业所得税的征收范围,是符合《企业所得税法》规定的纳税人所取得的应纳税所得。

    2023-07-04 16:49 114人看过
  • 小规模纳税人企业所得税是多少

    小规模纳税人企业所得税是多少

    小规模纳税人的增值税征收率3%。一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企

    2023-07-04 16:45 196人看过
  • 递延所得税负债如何产生的

    递延所得税负债如何产生的

      递延所得税负债产生的原因是资产的账面价值大于计税基础,产生递延所得税负债。在未来期间计入企业的应纳税所得额,形成应纳税暂时性差异,计

    2023-06-15 17:20 122人看过
  • 递延所得税资产属于什么资产

    递延所得税资产属于什么资产

    递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款,是根据可抵扣暂时性差异

    2023-06-12 17:18 141人看过
  • 递延所得税负债是什么负债

    递延所得税负债是什么负债

      递延所得税负债是非流动负债。   递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

    2023-06-12 15:25 69人看过
  • 公证费计入什么科目

    公证费计入什么科目

    公证费一般计入管理费用科目。公证费是对民事协议的证明、收养关系的证明、法律效力的证明、法律效力的证明和法律文书的费用。各省、自治区、直辖市物价部门可根据本地区实际情况,在规定的收费幅度内确定本地区实施的具本收费标准,并报国家计委备案。

    2023-09-26 17:09 4869人看过
  • 员工工伤医药费计入什么科目

    员工工伤医药费计入什么科目

    首先要区别补助来源,一般来说一次性伤残补助金由社保出。一次性工伤医疗补助金,一次性伤残就业补助金由单位出。

    2023-09-26 16:09 4492人看过
  • 保险费属于什么会计科目

    保险费属于什么会计科目

    保险费计入什么科目,需要视情况而定:属于企业行政管理、财务部门的车辆保险费,计入管理费用-保险费。属于企业生产车间、仓储部门、采购部门、品检部门的车辆保险费,计入制造费用-保险费。属于业务部门的车辆保险费,计入销售费用-保险费。

    2023-09-26 11:09 3962人看过
  • 不属于会计档案的有哪些

    不属于会计档案的有哪些

    不属于会计档案的有各单位的预算、计划、制度等文件材料

    2023-09-26 11:09 3981人看过
  • 工作量法计提折旧公式

    工作量法计提折旧公式

    工作量法计提折旧公式为:单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)+预计总工作量。或,某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额。

    2023-09-26 11:09 4225人看过
  • 不属于会计核算内容的是

    不属于会计核算内容的是

    不属于会计核算环节的是报账、审核、预算、分析等

    2023-09-26 11:09 4099人看过

杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

  • 3347

    精选解答
  • 41409

    阅读量
咨询老师
  • 35岁学会计还能找到工作吗?
    35岁学会计还能找到工作吗?答案是肯定的。虽然年龄可能会成为您在转行或寻找工作的一个考虑因素,但在会计这个行业,更重要的是您的能力和经验,而非年龄。
  • 会计专业毕业可以直接考中级吗?
    会计专业毕业是可以直接考中级的,但前提是需要满足报考中级会计所需要的学历以及工作年限要求,感兴趣的考生快和高顿小编一起看一下吧!
  • 建议这几类考生尽早报考中级会计 别犹豫!
    2024年中级会计备考已经开启,你还在犹豫是否加入吗?中级会计证书对于财会人来说,已成为升职加薪的必备证书。以下几类考生,建议尽早报考,早日拿下中级会计证书。
  • 2024年中级会计考试备考分几个阶段?
    2024年中级会计考试备考分几个阶段?2024年中级会计考试备考共分为四个阶段,分别是预习阶段、基础阶段、强化阶段和冲刺阶段。每个阶段的目标和任务都不太一样,大家不妨先来了解一下。
  • 新手备考中级会计先学哪个科目更好?
    新手备考中级会计先学哪个科目更好?很多新手在备考中级会计的时候,不免会产生先学哪一科的疑问。大家不妨先来了解一下中级会计考试三科特点及考试难度再做决定。