1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向缴纳税金，交纳各种费和基金，这些应交各种税款，在未交付之前暂时留在企业，从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况，到期未才能决定实际应交各项税款数额。
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提，但印花税除外。
补充扩展：
计提和缴费的直接区别是：计提在税额交纳之前就要做提取分录，缴纳是指税额已经产生，分录做已经支付的内容。
计提税金是在应交税费核算:
应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向缴纳税金，交纳各种费和基金，这些应交各种税款，在未交付之前暂时留在企业，从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况，到期未才能决定实际应交各项税款数额。
城建税，教育附加费按各行业应交营业税*各税率,工业是按应交增值税税额*各税率
什么情况要计提税费，怎么提?
营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加等通过营业税金及附加科目核算的，都需要计提，计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税(消费税、城建税等)
月底为何要计提工资和税费?
简单说吧。
做公司为的是赚钱吧。有利润才能继续把公司做大做强啊。
为了算出每个月的利润，月底要进行成本核算，因为收入—费用=利润。
而费用呢，就需要成本核算。
在核算成本的时候，因为工资不是日清日结，而是工作一个月了，下个月发工资。而税费也是一样，过完一个月了，下月初才，交税费。
所以在核算本月的成本的时候，当然要先把工资和税费算在内。用财务用语就是计提费用啦。
到了，付款的时候，借：计提费用贷：银行存款或现金啦。
计提的目的：为了核算清楚，先把费用，算在内。
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