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平均货币资金是什么

2021-12-02 中级会计职称 1747人浏览
老师回答
平均货币资金是什么
平均货币资金是期初货币资金余额与期末货币资金余额的平均数。其计算公式:平均货币资金=(期初货币资金余额+期末货币资金余额)/2货币资金是货币形态表现的资金。其计算公式:平均货币资金=(期初货币资金余额+期末货币资金余额)/2货币资金是货币形态表现的资金。
在资产负债表中怎么查平均货币资金?
资产负债表中的货币资金期末数=其期末数是总帐的库存现金、银行存款、其他货币资金科目的期末数总和
资产负债表“期末数”各项目的内容和填列方法如下:
(1)“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
(2)“短期投资”项目,反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的,持有时间不超过一年(含一年)的股票、债券和基金,以及不超过一年(含一年)的其他投资,减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额,减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。企业一年内到期的委托贷款,其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额,也在本项目反映。
(3)“应收票据”项目,反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内,其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
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杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

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