2023年中级会计实务综合题及答案

目前2023年中级会计实务综合题还暂未公布，为了让广大考生能够更好地备考2023年中级会计实务考试，本篇文章高顿小编特整理了2023年中级会计实务综合题及答案，感兴趣的考生快来一起看一看吧!

2022年中级会计实务综合题及答案：

1. 甲公司系增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 25%按净利润的 10%计提法定盈余公积，甲公司 2*21 年所 得税汇算清缴于 2*22 年 2 月 20 日完成，2*21 年财务报告批准报出日为 2*22 年 3 月 15 日未来期间能够产生足购 的应纳税所需额用于抵减可抵扣暂时性差异。2*21 年至 2*22 年， 甲公司发生的相关交易或事项如下：

资料一，2*21 年 11 月 1 日，甲公司以银行存款 450 万元购入一批商品。并已验收入库，采用实际成本法核算，2*22 年 2 月 1 日，该批商品因火灾全部毁损。

资料二，2*21 年 12 月 1 日， 甲公司收到法院通知。 由于未能按期履行销售合同被乙公司起诉 2*21 年 12 月 31 日， 案件尚未判决， 甲公司预计败诉的可能性为 75% ，预计的赔偿金额区间为 70 万元- 100 万元，且该区间内每个金额 发生的可能性大致相同。

资料三，2*22 年 2 月 10 日，法院对乙公司起诉甲公司案件作出判决。甲公司被判赔偿乙公司 90 万元，双方均表示 不再上诉，当日， 甲公司以银行存款向乙公司支付赔款

资料四，2*22 年 3 月 1 日. 甲公司股东大会审议通过 2x 21 年度职利分配方案，决定以公司 2*21 年年末总股本为基 数，每 10 股配送 0.5 元，共分派现金股利 2500 万元。

本题不考虑除企业所再税以外的税要及其他因素。

要求

要求 1：

判断甲公司 2x22 年 2 月 1 日商品毁损是否属于 2X 21 年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计 分录，如果为非调整事项，简要说明理由

答案：属于非调整事项，甲公司 2x22 年 2 月 1 日商品毁损属于最新的事项，不属于资产负债表日前就存在的事项，故是非调整事项

要求 2：计业甲公司 2* 21 年 12 月 31 日应确认的预计负债金额，并分别编制甲公司确认预计负债和相关延递所得税的会计分录

答案：

借：营业外支出 85

贷：预计负债 85

借：递延所得税资产 21.25

贷：所得税费用 85*0.25=21.25

要求 3：判读甲公司 2*22 年 2 月 10 日收到法院判决是否属于 2*21 年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项， 编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由

答案：属于资产负债日后调整事项

借：预计负债 85

以前年度调整损益-营业外支出 5

贷： 其他应付款 90

借：其他应付款 90

贷：银行存款 90

调整递延所得税：

借：应交税费-应交所得税 22.5

贷： 以前年度损益调整—所得税费用 22.5

借： 以前年度损益调整—所得税费用 21.25

贷：递延所得税资产 21.25

借：盈余公积 0.375

利润分配—未分配利润 3.375

贷： 以前年度损益调整 3.75

要求 4：判断甲公司 2*22 年 3 月 1 日审议通过股权分配方案是否

属于 2*21 年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由

答案：属于非调整事项

理由：资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，不确认为资产负债 表日负债，但应当在财务报表附注中单独披露。