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不理解利润分享计划在16年计算时要减去15年的,不可以分段计算吗?毕竟两段时间的利润就不一样啊
爱思考的同学,你好(*´▽`)ノノ
离职率是一个估计数,会导致税前利润的百分比会变动,这里16年减去15年的数据,可以涵盖15年少计提的一部分,其实这里都是以15年的会计利润为基础的。
希望老师的解答可以帮助到同学,祝同学早日取得证书!!! ヾ(◍°∇°◍)ノ゙~
认真努力的同学你好呀~
因为在客户的全年采购量超过100万件,该产品的销售价格将追溯下调至125万元,原销售价格是150万元,在合同开始日估计客户的全年采购量将超过100万件,也就是预计给对方退25万元。因为不是100%确定,所以计入预计负债中。
同学继续加油哦,有疑问再沟通~
认真努力的同学你好呀~
题目中没有给出固定资产计税的税率,那么本题就没办法去计算固定资产的税啦。
同学继续加油哦,有疑问再沟通~
认真努力的同学你好呀~
是对剩余权益法核算的股权进行的追溯调整的哈,视同从刚开始取得2017年1月1日开始就对这剩余的80%×1/4=20%股权,按照权益法进行的会计处理。把按照权益法应该做的分录,而成本法核算时没有做的,现在都补过来。
同学继续加油哦,有疑问再沟通~
在控股合并中,不区分应税合并控股合并,有这个没这个处理方式一样的。因为控股合并法人没变化,母公司子公司合并前后都是法人。
在吸收中,才区分应税合并控股合并。在吸收合并当中,会把子公司法人资格注销。
非同控吸收合并,即母公司把子公司的资产负债按照公允价值纳入,并把子公司注销。(与控股合并不同,控股合并被投资方法人资格仍然存在)
原子公司的资产负债,按照公允价值到了母公司的账上,成为母公司的账面价值。
但由于是免税合并,所以税法上不认同把原账面调到公允,还是保持原账面,即计税基础保持原账面。
所以,会计帐面(现公允)和计税基础(原账面)出现差异,确认递延所得税负债=(现公允-原账面)*25%,
考虑了递延所得税负债后,可辨认净资产公允价值=现公允-递延所得税负债.
商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额=合并成本-(现公允-递延所得税负债);
即,递延所得税负债对应商誉,而并不是对应所得税费用。这里的递延所得税负债是被购买方资产负债所产生的。
借:商誉
贷:递延所得税负债,
如上述,免税合并因为没给税务局交税,所以税务局不认同计税基础发生变化,即税法认为此项非同控免税吸收合并只是等价交换,则不会有差异,所以不会出现商誉,故商誉计税基础=0。
商誉本身虽然与计税基础0也又会计帐面与计税基础不等,但不能确认商誉,否则进一步扩大递延所得税负债,从而进一步扩大商誉,又进一步扩大递延所得税负债,又进一步扩大商誉。。。陷入死循环。所以不确认递延。这里是商誉本身会计帐面和计税基础不一致不能确认递延。
而是应税合并,因为给税务局交税了,所以税务局认同计税基础发生变化,即税法认可商誉,故商誉计税基础=账面价值。
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什么是利润表?利润表有什么作用?利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。也是动态报表,通过利润表可以评价上市公司的经营业绩和管理质量,从而评价投资者的投资价值和报酬。
如果大家不知道财务报表的用法那么毫无疑问证明大家的会计水平是比较低的,甚至连财务人员都算不上,比如你连最基本的利润率都不知道,那么利润表主要反映的是什么呢,下面就跟小编一起看看吧。
企业利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的,其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容,利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。从反映企业经营资金运动的角度看,它是一种反映企业经营资金动态表现的报表,主要提供有关企业经营成果方面的信息,属于动态会计报表。
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!
教师回复: 勤奋的同学你好:售后回购,如果回购价是公允价的话,你这样想,现在的购买方之后能卖多少钱是不知道的,也就是说他到底是赚还是赔,其实是看未来的公允价的,说明此时出售方已经把相关的风险报酬转移给购买方了,那么这种情况出售方是可以确认收入的;相反,如果售后回购的价格是固定的,也就是跟上述情形相反,说明出售方是不能确认收入的,此时又要分两种情形:①回购价>出售价,你这样想,出售方卖100,最后设备拿回来的时候却还给别人120(多给了),是不是相当于之前跟别人借了100,现在还120;其实就是融资行为;②回购价<出售价,出售方卖100,最后设备拿回来的时候却只还给别人80(少给了),那这20是不是就相当于出售方收取的设备使用费(租赁费)~同学可以按照这个思路再思考一下呢~回购价<出售价,分录:①收到钱时,借:银行存款 贷:其他应付款②按照回购价与出售价的差额,在相应期间确认为租赁收入:借:其他应付款 贷:租赁收入/其他业务收入等。(按照租赁准则相关规定的科目即可)如有疑问欢迎随时跟老师交流~祝学习愉快!继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙