计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是什么？

【单选题】（2017 年改编）甲企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月购入一台生产用机器设备，取得普通发票 60 万元，税额为 7.8 万元，支 付安装费，取得普通发票价款 2 万元，税额 0.18 万元， 计算甲企业所得 税计税基础的下列算式正确的是（ ）。 A.60＋2＝62 万元 B.60＋7.8＝67.8 万元 C.60＋7.8＋2＋0.18＝69.98 万元 D.60＋7.8＋2＝69.8 万元 【答案】C 【解析】本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得 的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税 基础。 老师您好，我想请问一下，如果取得是的增值税专用发票。在计算小规模纳税人应交企业所得税的时候怎么计算？还有计算增值税的进项税额怎么计算，以本题为例，我有点混淆了，小规模纳税人计算企业所得税，计算增值税，取得的是增值税专用发票，普通发票的时候应该怎么计算，还请老师解答疑惑。谢谢老师，这个例题是讲义里面的

周同学
2021-04-12 14:42:03
阅读量 413
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是什么？我的回答如下：

    勤奋的同学，你好。

    小规模纳税人无论取得专票还是普票他都是不能抵扣，都要计入成本的，所以取得的就算是专票，企业所得税处理也和这个题目一样。

    然后增值税进项税额不得抵扣，应缴纳的增值税就是等于不含税的销售额乘以征收率。


    希望我的回答能帮到你

    祝你早日通过考试


    以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-04-12 18:11:00
  • 收起
    周同学学员追问
    老师，您好，按照这道题的数据取得的是增值税普通发票，当期应缴纳的增值税额 =（60+2）*3%，这样对吗？
    2021-04-13 00:05:23
  • 老师 高顿财经研究院老师

    这一题是购进的，所以不用计算增值税，只有销售的时候才需要计算应交增值税。

    2021-04-13 08:23:35
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知识补充

确认坏账要税务审批吗


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