技术转让所得应纳税额调减（扣除）的金额是多少？可否解释下？

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• N同学
  税额式减免：应纳税额=应纳税所得额＊税率-减免税 比如应纳税所得额是200，技术转让所得100 则应纳税额=200＊25%-100 是这样理解吗？
  • 孙老师
    你好 不对的，（200-100）*25%应该是这样，100万是减少应纳税所得额
  • N同学
    你的意思是（200-100）＊25%吗？这个是税基抵免噢，不对吧。技术转让所得是税额式抵免，税额式抵免应该是应交税额的抵免吧
  • 孙老师
    不是的，你技术转让是减少应纳税所得额，不是减少税额
  • N同学
    比如应纳税所得额是1000，技术转让所得600 则应纳税额怎么算呢？
  • 孙老师
    是不是（1000-500-50）×25% 因为转让所得不超过500免税，超过的部分，减半缴税。所以转让所得只有50需要征税。是这样吗？
  • N同学
    是的，您的计算步骤正确
  • 孙老师
    谢谢，也就是有税额减免优惠的，是需要调整应纳税所得额的，而不是调整应纳税额
• 安同学
  老师这个题怎么理解单独核算的技术转让收入700 万元，与之配比的技术转让成本费用100 万元。（6）该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。
  • x老师
    您好，因为只有单独计算的技术转让所得，才能享受技术转让所得的企业所得税优惠政策。 享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 题目中技术转让所得600，500免征，调减500。超过500的部分是100，减半征收，调减100*50%=50 合计调减500%2B50=550