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销售使用过10年的机床2台,原值总计200000元,已计提折旧150000元,开具普通发票取得销售额55000元,如何计算增值税
同学,你好。小规模纳税人销售使用过的固定资产,依据财税[2009]9号规定,小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售使用过的固定资产,依据财税[2009]9号规定,需要区分两种情况处理。
(1)销售未抵扣进项税额的固定资产
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
依据国家税务总局公告2012年第1号规定,如果购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,也可以按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
(2)销售已抵扣进项税额的固定资产
一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产,按照财税[2008]170号第四条的规定执行。即,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产),应区分不同情形征收增值税:
①销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;
②2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税;
③2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
第二题和第三题,为什么第二题计算小紧张折扣的时候加上了增值税...
请问这2题为什么一题要算上增值税,另一题又不用算增值税呢?...
在计算个人转租房屋时,我的所得税怎么算,我收取的租金是不含增...
老师,转让金融资产前收到应付股利,在算转让的增值税时买入价还...
老师这道题为什么不用(300-(141-1))/1.06*0...
增值税计算题要求 “如有计算需计算合计数”,计算合计数是什么...
为什么要加增值税...
销售使用过10年的摩托车和机床并开具不同发票,是按照固定资产...
销售使用过10年的摩托车4辆,原值总计32000元,开具普通...
第十题怎么列式啊...
软件工程跨专业考研不受限制,都是可以去考的。跨专业考研,就是在自己所学专业之外,选择与自己所学专业有关或是无关的非本专业课程,作为研究或是考研目标。相关详情,快随高顿考研一起来了解一下!
中级经济师考试需要满足一定的工作年限要求,这也是很多考生在报考时容易犯难的问题,要知道工作年限计算是累计的,年限截止至所在年份的12月31日。
中级经济师考试是机考,所以电脑自带计算器,点击电脑的“Windows键+r”,输入“calc”会出现计算器,大家可以在平时练习操作。
为便于考生备考,内蒙古大学现公布部分2024年硕士研究生初试科目调整情况,后续如有其他科目调整将及时补充。初试考试科目以招生简章目录公布为准。详细信息小编整理如下:
教师回复:亲爱的同学,你好~投分送视同销售,换投抵说的消费说中纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费 品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税好好复习,有不明白的地方可以继续讨论哦~
教师回复:勤奋的同学,你好。关于技术转让所得是有税收优惠的。政策概述: 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费这里技术转让所得是900-300=600,然后其中500万免税,剩下100万减半征收,所以最后只有50万是征税的,所以技术转让所得一共是600,只有50需要交税,所以纳税调减550。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试!
教师回复:亲爱的同学,你好~业务招待费、广告费和业务宣传费计算限度的基数都是销售(营业)收入,不是企业全部收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入等主营业务收入、让渡资产使用权(收取资产租金或使用费)收入等其他业务收入,还包括视同销售收入。但不含营业外收入和投资收益(从事股权投资业务的企业除外)学习加油,坚持就是胜利~
教师回复:同学你好:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本题选C。预祝考试顺利通过,加油!
教师回复:勤奋的同学,你好。生产车间发生的计入制造费用的有:企业生产车间发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失的的等。生产车间发生的计入管理费用的:生产车间闲置的固定资产折旧和无形资产摊销、固定资产修理费。如果同学都很明白了,麻烦帮老师点个五星好评哦,感谢~祝你早日通过考试