递延所得税资产和递延所得税负债的余额是不是期末余额减去年初的余额？

其他回答

• Q同学
  递延所得税=(递延所得税资产期末余额-期初余额）-(递延所得税负债期末余额-期初余额） 是这样吗？
  • V老师
    你好，递延所得税=-(递延所得税负债期末余额-期初余额）-(递延所得税资产期末余额-期初余额）
• 章同学
  递延所得税资产和递延所得税负债什么情况下要加，什么情况要减去呢？就比如递延所得税资产，期末余额比期初余额多和期末余额比期初余额少两种情况下要加还是减？
  • 叶老师
    您好，简单来说，资产增加时，所得税减少，资产减少时，所得税增加，负债减少时，所得税减少，负债增加时，所得税增加。
  • 章同学
    就比如这个题递延所得税资产期初余额是30，期末是40，我记得递延所得税资产和负债的增加都是在贷方对吗？所以要用50-递延所得税资产的10吗？
  • 叶老师
    您好，不对的，递延资产增加是在借方，递延负债增加是在贷方。
  • 章同学
    好的，谢谢老师我懂了！
• l同学
  年度所得税费用 = 当期应交所得税 (递延所得税负债期末余额 - 期初余额)-(递延所得税资产期末余额 - 期初余额)这个公式中为什么要减递延所得税资产，加递延所得税负债那部分，老师详细的介绍一下这个公式都代表什么意思
  • 沈老师
    您好，因为年度所得税费用，包括今年交的税，应该计入以后年度的所得税费用的税金，就是减递延所得税资产，还有包括以后年度应交的税，但是应该计入本年度所得税的税金，就是加递延所得税负债那部分。
• T同学
  递延所得税资产和负债的期初余额是怎样影响本期递延所得税资产和负债
  • 吴老师
    所得税费用是以会计准则的核算规定计算出来的，其依据就是会计利润乘所得税率得出来的，
    　　应交所得税却是一个税法的概念，它是以税法的规定计算出来的，
    　　由于税法与会计准则在对会计事项的确认依据不同，导致了上面的两个概念下的数据绝大多数的情况下是不相同的，而有了不同，就得进行调整，一经调整后，就会出现了递延所得税资产与递延所得税负债的出现，经过这两个科目的调整后，所得税费用与应交所得税，就会有机的结合与统一起来了。而形成这些事项的不同的会计事项很多，我简单举几个，如计提了坏账准备，资产发生了减值，公允价值计量的资产或负债的公允价值发生了变动，企业发生了未决诉讼、企业被处于了罚款了等等的，这些事项在会计上都是要在税前利润中去体现与扣除的，而税法却对他们的扣除作出严格的规定，不是所有的都可以扣除的，这就形成了计算所得税费用的基础数据与计算应交所得税的基础数据出现了差异，就会不等，那么不等的差额，就会形成递延所得税资产或递延所得科负债了。
    　　但是二者之间又是有联系的，递延所得税资产是一种资产，就是说，别人欠我的，以后会还得，我现在多交了税，以后就会少交的。而递延所得税负债就恰好相反，是我欠别人的，以后要还给人家的，我现在少交了税，以后会给补交上去的。
    　　所以：应交所得税，就是当其应当交给税务机关的税额了，由于我当期有递延所得税资产形成，说明我当其多交了税，以后会少交的，或因为我当期有递延所得税负债，说明我欠人家的，意思就是我当期少交了，以后会补交的。
    　　所以就会有这样的等式出现了，
    　　实际的费用+我少交的-多交的=应该交给人家的
    　　我们换成所得税名称后，
    　　所得税费用+递延所得税资产-递延所得税负债=应交所得税
    　　而这个应交所得税，就是当期应纳的所得税，也就是说，在所得税费用中，只有这个费用是需要在本期上交的，即在当期实现了或兑现了，所以其与当期所得税是对应的，即我们替换一下，并整理一下：
    　　所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
    　　递延所得税负债-递延所得税资产，又称为递延所得税，也就是说，二者的差额就是以后还需要补交的所得税额了，
    　　所以最终就变成了：所得税费用=当期所得科+递延所得税。