产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额?

老师您好1,在计算递延所得税的时候,比如,资产的账面值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,用这个差异*所得税税率,其结果为什么是递延所得税负债的期末余额,?2,当递延所得税资产的发生额减少,而递延所得税负债的发生额增加是什么情况;递延所得资产发生额减少,递延所得税负债发个额减少是什么情况;递延所得资产发生额增加,递延所得负债发生额增加是什么情况;递延所得税资产发生额减少,递延所得税负债发生额增加呢

不同学
2021-03-22 07:32:42
阅读量 466
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好!1、资产账面价值>计税基础,说明会计未来要交税的比税法的多,那多交税就作为负债处理,因为是未来的负债,所以“递延”所得税负债,分录是借:所得税费用  贷:递延所得随负债,会增加所得税费用。2、递延所得税资产发生额减少,说明发生了转回,分录是借:所得税费用  贷:递延所得税资产,会增加所得税费用,反之,就是递延所得税资产发生额增加。3、递延所得税资产负债发生额减少,分录是借:递延所得税负债  贷:所得税费用,会减少所得税费用,反之就是增加。同学这里有点混,建议写分录看一下。祝同学逢考必过,加油~


    以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-03-22 09:26:41
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    不同学学员追问
    老师你好,这个分录明白了。谢谢。我想问的是,产生的差异额*税率=递延所得税资产(或者负债),这个递延所得税资产(或者负债为什么是期末余额。)
    2021-03-22 18:09:36
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    同学可以想一下差异额是怎么来的,是账面价值和计税基础的差额,是从整体来看的,而不是分段,所以最后算的就是整个期间的累计值,相当于期末该有的值。

    2021-03-22 18:48:33
  • 收起
    不同学学员追问
    老师,你说到点儿上了,感觉马上就要明白了,能感觉到像应收账款的坏账准备期末余额那种,能否在进一步解释一下,还是没有彻底明白为什么是个期末余额,期末余额是个时点数,减去期初余额也是时点数,就可以得出递延所得税费用是个时段数了。
    2021-03-24 17:48:05
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    期末余额=期初+本期增加-本期减少,即本期发生额=期末余额-期初余额,一般是针对本期发生额做账的,同学可以这么理解,期初余额是上一期的期末,上一期做过账了,所以针对期末要有那么多,本期只要做发生额的账就可以了。这里差异额是从整个阶段来看,是一个累计的概念,举个例子,同学1月末银行存款有1万,2月末同学银行存款有3万,问同学2月变化了多少钱,那就是3-1=2万,之所以这么倒算,是因为最后累计剩多少好算,当中发生额变化就很多,不好算(可能同学取了1万,存了4万,也可能同学存了2万),所以会计中有不少是这样倒算的,比如存货跌价准备。同学再理解一下。

    2021-03-24 17:58:33
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