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产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额？

老师您好1，在计算递延所得税的时候，比如，资产的账面值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，用这个差异*所得税税率，其结果为什么是递延所得税负债的期末余额,？2，当递延所得税资产的发生额减少，而递延所得税负债的发生额增加是什么情况；递延所得资产发生额减少，递延所得税负债发个额减少是什么情况；递延所得资产发生额增加，递延所得负债发生额增加是什么情况；递延所得税资产发生额减少，递延所得税负债发生额增加呢

不同学
2021-03-22 07:32:42
阅读量 466
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额？我的回答如下：

    勤奋的同学，你好！1、资产账面价值>计税基础，说明会计未来要交税的比税法的多，那多交税就作为负债处理，因为是未来的负债，所以“递延”所得税负债，分录是借：所得税费用  贷：递延所得随负债，会增加所得税费用。2、递延所得税资产发生额减少，说明发生了转回，分录是借：所得税费用  贷：递延所得税资产，会增加所得税费用，反之，就是递延所得税资产发生额增加。3、递延所得税资产负债发生额减少，分录是借：递延所得税负债  贷：所得税费用，会减少所得税费用，反之就是增加。同学这里有点混，建议写分录看一下。祝同学逢考必过，加油~


    以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-03-22 09:26:41
  • 收起
    不同学学员追问
    老师你好，这个分录明白了。谢谢。我想问的是，产生的差异额*税率=递延所得税资产（或者负债），这个递延所得税资产（或者负债为什么是期末余额。）
    2021-03-22 18:09:36
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    同学可以想一下差异额是怎么来的，是账面价值和计税基础的差额，是从整体来看的，而不是分段，所以最后算的就是整个期间的累计值，相当于期末该有的值。

    2021-03-22 18:48:33
  • 收起
    不同学学员追问
    老师，你说到点儿上了，感觉马上就要明白了，能感觉到像应收账款的坏账准备期末余额那种，能否在进一步解释一下，还是没有彻底明白为什么是个期末余额，期末余额是个时点数，减去期初余额也是时点数，就可以得出递延所得税费用是个时段数了。
    2021-03-24 17:48:05
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    期末余额=期初+本期增加-本期减少，即本期发生额=期末余额-期初余额，一般是针对本期发生额做账的，同学可以这么理解，期初余额是上一期的期末，上一期做过账了，所以针对期末要有那么多，本期只要做发生额的账就可以了。这里差异额是从整个阶段来看，是一个累计的概念，举个例子，同学1月末银行存款有1万，2月末同学银行存款有3万，问同学2月变化了多少钱，那就是3-1=2万，之所以这么倒算，是因为最后累计剩多少好算，当中发生额变化就很多，不好算（可能同学取了1万，存了4万，也可能同学存了2万），所以会计中有不少是这样倒算的，比如存货跌价准备。同学再理解一下。

    2021-03-24 17:58:33
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知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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