该情况下，收回投资时还要调增应纳税所得额吗？

其他回答

• N同学
  什么情况下计入应纳税所得额？什么情况下确认递延所得税？什么情况下进行纳税调整？
  • 刘老师
    所得税费用包含应交所得税，也就是：所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用应交所得税是当期实际向税务局缴纳的税款。
    计算应交所得税是根据应纳税所得额乘以所得税税率计算的，在税法和会计上的处理不一致的时候，需要调整应纳税所得额，比如国债利息收入，会计上作为收入增加了利润，而税法上因为这种收入是不交税的，所以在计算应纳税所得额的时候扣除这部分。
    而递延所得税是因为资产或负债的账面价值和计税基础的不一致导致的。
• 焱同学
  请问老师，什么情况下计算所得税，需要将税收滞纳金等不得扣除的项目调增？是在计算应纳所得额的时候吗？
  • 俞老师
    您好，是的，在计算应纳所得额的时候
  • 焱同学
    那请问这个第四问，为什么没有将题目里的税收滞纳金等调增呢？
  • 俞老师
    您好，您这里算的时候，都没减上税收滞纳金，自然不需要调增
  • 焱同学
    红笔是题目解析我抄下来的，那是不是意思是先会计上-3 然后又+3调增 就相当于0，解析里没写？
  • 俞老师
    您好，是的，都没减上税收滞纳金，自然不需要调增
• 荷同学
  税收滞纳金不应该调增应纳税所得额吗？
  • 孙老师
    您好是的 根据《企业所得税法》规定，因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。所以需要调增。