第4题，40万元旅游费，是含税的还是不含税的？

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• 诺同学
  题目:取得含税旅游费收入共计480万元，向境内其他单位支付旅游交通费40万元、住宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元，支付本单位导游餐饮住宿费3万元。为该旅游项目向境外旅游公司支付境外旅游费34.98万元。 销项税=（480-40-20-10-1-34.98）/（1+6%）*6%=21.17（万元），老师为什么算销项税要减去支付境外的旅游费34.98万元？
  • 王老师
    你好，向境外支付的旅游费也是企业成本，需要代扣代缴增值税，在缴纳销项税的时候可以扣除进项。
  • 诺同学
    中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，在境内销售服务、无形资产或者不动产，以购买方为扣缴义务人。
• 부同学
  税法对旅游行业收入入账是含税还是不含税
  • 郭老师
    根据《营业税暂行条例》的规定，
    经营游览场所的业务，是指公园、动植物园及其他各种游览场所所销售的门票的业务，应当按照“文化体育业”税目，3%税率交纳营业税。
    门票与观光车及缆车等收入无法众多创造空间分开的，应按旅游业征收营业税，税率5%。
    依税法规定，当两种税目无法分开迅速腾达的时候，一律从高适用税率征收。
• 阿同学
  消费税有一点不明，既然消费税是价内税。比如4吨白酒不含税价40万元，需要缴纳消费税多少 我的计算是:图片中。这样理解对吗？还是说，题目说的不含税价，都是指不包含增值税，但有可能包含了消费税，所以，应纳消费税，从价计征部分，直接40万*0.2＝8万即可？
  • 陈老师
    你好，消费税是价内税，是含在价格当中的，所说的不含税都是不含增值税，应税消费品的价格是含消费税不含增值税的价格，所以直接用40万*0.2＝8万即可