此题的增值税进项税额是怎么算出来的？为何用交换设备的公允价值进行计算？

其他回答

• s同学
  第九题，换入资产的价值=换出资产公允价+销项税-收到的补价-进项，为什么税不算进去
  • 赵老师
    因为增值税是价外税，商品成本里都是不含增值税的
  • s同学
    那公示为什么要用销项减去进项呢
  • 赵老师
    如果A商品公允价值100，销售时收到价款113 B商品也是100，销售时也能收到113，两个商品直接交换就可以了 如果A商品公允价值是150万，销售时收到价款169.5 B商品100万，销售只能卖113，B需要补56.5才能同A换，进项税额构成对方的销项税额，需要支付现金但并不是商品的本身价值 换入A资产价值=100+13-69.5+56.5=100 具有商业实质，都能公允价值计量时只有双方产品销售出去能收到的价款一样时，对方才会交换，所以换入资产的入账价值就是对方产品的公允价值
  • s同学
    老师，我还是没弄懂，按照你的例题，换入A资产的价值=公允价值113➕支付补价56.5，在不涉及税的时候
  • 赵老师
  • s同学
    就像这道例题
  • 赵老师
    他是按公允价值算的
  • s同学
    但也用了销项税啊
  • 赵老师
    老师还在吗
  • s同学
    您好，正常情况下，以公允价值计量交换都是对等的，如果100的东西换90，对方补10，对吧，因为100的货物销售出去会额外收到13的税款，而买90的东西只能抵扣11.7的税额，差的部分对方也是要补差价的，补差的部分就是商品本身价值加上税额差 这道题商品销售出去应收到100*1.16是116万，对方的商品只值90*1.16=104.4应该收到差价11.6，而只收了8少收了3.6 这道题，差价部分低于正常交易应补的差价，这种情况是很少见的，单从考试角度这种题目是基本不会出现的，可以暂且理解为换入资产的公允价90+少收对方的差价3.6作为损失计入
  • 赵老师
    非货币性资产交换就视为把自己的东西卖了，再掏钱买想要的东西
• 杨同学
  购进设备,款项已付,设备未安装使用,增值税的进项税额怎么计算
  • 严老师
    购进设备,款项已付,设备未安装使用,增值税的进项税额怎么计算
  • 杨同学
    借在建工程 应交税费应交增值税进项税 贷银行存款 以发票上的税额作为进项认证抵扣
• s同学
  请用自己的理解回答下列问题:非货币性资产交换中，交换双方的增值税如何计算？增值税进项税额与销项税额的差额如何处理？增值税进项税额与销项税额的差额是计入补价？还是计入资产处置损益？
  • 汪老师
    增值税按公允价值计算，公允价值不能确定的，可以采用估值技术确认，或者税务机关核定一个价格计算增值税。 进项税和销项税的差额，计入补价，不能计入资产处置损益。
  • s同学
    那么不采用公允价值计算的呢
  • 汪老师
    估值技术，或者税务机关核定。
  • s同学
    按公允价值计算如何计算呢
  • 汪老师
    就是价格X税率，比如100，税率13%则增值税等于100*13%=13
• 喵同学
  应交增值税进项税额，这个怎么算出来的？
  • 张老师
    发票上会有税额，是按发票上的
  • 喵同学
    老师，你算下我看看呗，不知道怎么来的
  • 张老师
    你要把原始凭证贴上来才能给你算，因为有些票是没有进项的