所得税费用的计算，用利润总额减去永久性差异这个公式，需考虑三大傲娇资产吗？

其他回答

• 快同学
  应纳税所得额=会计利润总额+-永久性差异？
  • 陈老师
    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
    　　在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
    　　应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
    　　税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
    　　企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
    　　企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。
• 之同学
  企业所得税预缴时，能否按照“会计报表-利润总额“+-”永久性差异/暂时性差异“后计算的”应纳税所得额“计算所得税额
  • 胡老师
    您好， 如果您是指考试中的话，您那么算没有问题； 如果您是实务中的话，只有上市公司会考虑递延所得税计提和计算；一般公司预缴都是按利润总额做的。谢谢
  • 之同学
    谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数
  • 胡老师
    同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢
• 淡同学
  (4)里面的内容，是永久性差异和无差异，因此不影响递延所得税资产和负债的计算。但是差异在算应纳税所得额的时候 还是要考虑进去 对吗？
  • 汪老师
    1.国债利息：会计上计入利润总额，税法上说国债收入可以免税，所以可以在当期计算应纳税所得额的时候“调减”，形成“永久性差异”，不会影响递延所得税。 2.支付的行政罚款100万： 会计上计入“营业外支出”，税法说不让扣除，所以要“调增”。是“永久性差异” 3.银行罚息： 会计上计入费用，税法上说可以扣除，两者没有差异。