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国际税收这章教材例题 这里的210万应纳税所得额怎么算的,为什么和以下计算方法不同 1000*30%-30=270 还原投资收益300+30=330 投资收益允许抵扣限额330*30%=99 实际已交30万取其小30万 我觉得这个思路是没有错的,为什么不对
同学,你好
1000中包括来自C1公司的投资收益是300,所以700是在B1除去投资收益后的纳税所得额,其中300在c1公司所在国预提所得税,700是在b1公司所在国实际缴纳700*30%=210~
祝学习愉快~
在计算境内居民企业的利润总额时,需要计算境外部分取得的归属于中国境内的所得还原成税前的,按照中国境内的企业所得税税率计算抵免限额,本题中B1是境外的公司,站在居民企业角度看,计算中B1一共在境外缴纳了多少税款与抵免限额进行比较~B1在境外缴纳了210和30的预提所得税~
不是哈,210的算法是:1000中包括来自C1公司的投资收益是300,所以700是在B1除去投资收益后的纳税所得额,其中300在c1公司所在国预提所得税,700是在b1公司所在国实际缴纳700*30%=210~不是按照1000*30%,是700*30%,300已经在C1所在国缴纳过30的税~
同学说的这种算法是按照居民企业的算法,按照中国税法计算的结果,并且是C1公司不纳入间接抵免的情况下的金额。我们并不知道B1公司所在国的实际税收政策,所以没法算哦~站在居民企业的角度,B1公司符合间接抵免的情形,只需要考虑B1公司的直接抵免和间接抵免税额~
这个300万的投资收益就是按照中国税法抵免规定计算的计算,并不能直接拿来当做B1公司所在国按照自己税法计算的税前投资收益。
1、站在居民企业角度,在计算境外所得额时B1和C1时只需要考虑直接抵免和间接抵免部分,不需要像境内居民企业一样计算C1企业归属于B1企业部分按照B1所在国税率缴纳税款的算法,境外的税法可能有不同的规定~没有数据也无法计算~
2、对于B1企业看取得C1公司分得股息、红利等投资收益(预提所得税前的金额,需要并入B1企业的应按税所得额中)~
3、下面的那个例题,同学完整的题目发老师看一下哈~
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国际薪税师备考经验贴:我该如何“攻克”国际薪税师考试?一提到考试,汗毛直竖、满身冷汗,甭管准备的再齐全,一到考试通通忘掉。今天学姐来给大家总结一下备考国际薪税师的经验,希望对正在备考或者打算备考的小伙伴都能有点帮助!
非薪酬管理专业可以报考国际薪税师。根据官方考试公告,2022年国际薪税师报名时间为12月19日17:00前,考试报名入口为官方指定的考点合作机构,大家可在培训机构的安排下进行报名,报名具体流程如下:
国际薪税师一年有四考,报名时间也就有四次机会,大致在3月、6月、9月、12月。目前正在进行的是2022第四季度国际薪税师考试,国际薪税师适考人群包括人资、财税、国外涉税从业者以及想提升自己能力的人报考。
房东税是什么意思?房东税三省试点是哪三省?目前,已经有三个省份在试点房东税了,有的同学还不清楚房东税是什么,今天高顿小编和大家来详细讲一讲。
房东税是真的吗?房东税都在哪儿实行?既房产税之后,现在出现了一个房东税,这个房东税是什么税呢?在哪些地区实施呢?来跟着高顿小编一起看看吧!
教师回复: 同学你好,这里是这样的,一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%,小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工,属于服务,就是6%,这里指的是提供加工修理修配劳务,用13%的税率
教师回复: 勤奋的同学你好呀~现行税种中,以国家法律形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你,加油!
教师回复: 同学 你好委托加工,只是让受托方加工,加工完成后,委托方还可以收回,货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条,所以增值税不用视同销售,委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持,继续加油哦!
教师回复: 爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节,零售环节,批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来,然后出售以后缴纳消费税,并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税,生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦,继续加油哈~
教师回复: 勤奋努力、爱学习税法的同学,你好~贵公司如果销售本公司种植的花卉免征增值税,销售外购的花卉适用增值税税率为9%~~如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Hedy老师会尽快解答,爱学习的你一定是最棒的,加油~