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老师您好，您看一下这个题的第5问，为啥需要减去地价款呢，请老师给讲一下，谢谢老师～
Y同学
勤奋的同学你好：
2016年10月取得的土地，不属于房地产老项目，对一般纳税人的房开企业，按照差额确定销售额哦。具体如下：
房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式为：
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）/（1 + 9 % ）
当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积/房地产项目可供销售建筑面积）X支付的土地价款
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勤奋的同学你好：
房开企业出售房地产项目，其他企业转让不动产，出租不动产，建筑服务这里确实比较杂乱，在以上类别交易基础上，区分预交和申报，一般计税和简易计税，这里老师整理了一个表格，可以帮助你学习。在土增中，一般是按照应纳税额计算处理的。除非题目说明需要计算预交。
| 一般纳税人 | ||||||
| 适用:一般计税方法(新房/新项目) | 选择:简易计税方法(旧房/老项目) | |||||
| 预缴税款[预征 率](2%/3%/5%) | 申报纳税 9% | 预缴税款 (3%/5%) | 申报纳税 (3%/5%) | |||
| A建筑服 务(跨 县市) | 差额1+(1+9%) ×2% | 含税销售额全额÷ (1+9%)×9%-进项税 额-预缴税款 | 差额1÷ (1+3%)×3% | 差额1÷(1+3%)×3%- 预缴税款=0[一次到 位] | ||
| B房企卖 房 | 期 房 | 预收款÷(1+9%) ×3% | 差额2÷ (1+9%) ×9%-进项税 额-预缴税款 | 预收款÷ (1+5%)×3% | 含税全价÷(1+5%)×5%-预缴税款 | |
| 现 房 | - | 同上 | - | 同上 | ||
| C转让不 动产 | 非 自 建 | 转让差额3÷ (1+5%)×5% | 转让全额÷(1+9%) ×9%- 进项税额-预缴税款 | 转让差额3÷ (1+5%)×5%- | 转让差额3÷(1+5%)×5%-预缴税款[一次到 位] | |
| 自 建 | 转让全额÷ (1+5%)×5% | 转让全额÷ (1+5%)×5% | 转让全额÷(1+5%)×5%-预缴税款[一次到 位] | |||
| D不 动产 租赁 (广告位出 租) | 租金收入÷ (1+9%) × 9% | 租金 入÷(1+9%) ×9% -进项税额-预缴 税款 | 租金收入÷ (1+5%)×5% | 租金收入÷(1+5%)×5%-预缴税款[一次到 位] | ||
| 差额1=全部价款和价外费用-支付的分包款（---建筑服务，一般计税下的预交或者简易计税） 差额2=销售额＝全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款（不含契税） 当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 转让差额3= (全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价，不含契税) | ||||||
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小红书爆款笔记 怎么做？ 小红书新手 怎么做爆款笔记？很简单，按照下面的1个公式，4个步骤就可以！ 什么是小 红书爆款笔记 ？ 在发布的短时间内推送数据不断增长， 小红书流量 激增，源源不断的带来转发和评论和垂直粉丝们的笔记们，叫做 小红书爆款笔记 。 注意是笔记们，不是指某一篇，因为很多人在 小红书 随手一发日常生活中的小吐槽，就能突然流量暴增，评论过百，然后就没有然后了。偶发事件，不具备持续性，也不能立住人设，热闹过后只剩下寂寞，这不叫爆款笔记。 小红书爆款笔记 怎么做？ 小红书新手 怎么做爆款笔记？很简单，按照下面的1个公式，4个步骤就可以！ 1个公式： 小红书爆款笔记= 有共鸣的现象+刁钻的角度+解决方案 4个步骤： 第一步： 深挖自己。 无论是在那个平台做 自媒体运营 ，都需要先深挖自己的能力和潜
解缴税款其实就是扣税，解缴税款含义为解付缴纳税款，解缴税款是最后一步了。企业需要先计算税金，填写申报，核对无误后进行申报，然后缴纳税款。
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教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
