永久性差异是等额调整应交所得税和所得税费用，二者之间不会产生差异，所以不存在递延所得税一说所以计税基

其他回答

• S同学
  在不存在永久性差异和预期税率不变的情况下，所得税费用=应交所得税+递延所得税=会计利润所得税税率
  • L老师
    这个公式有个使用的前提就是在不存在预期税率变动的 情况下，
    
    因为：
    所得税费用=应交所得税+递延所得税
    =（会计利润+可抵扣暂时性差异—应纳税暂时性差异+永久性差异）25%+（递延所得税负债—递延所得税资产）
    =会计利润25%+可抵扣暂时性差异25%—应纳税暂时性差异25%+永久性差异25%+（递延所得税负债—递延所得税资产）
    =会计利润25%+递延所得税资产—递延所得税负债+永久性差异25%+递延所得税负债—递延所得税资产
    =会计利润25%+永久性差异25%
    =（会计利润+永久性差异）25%
• w同学
  永久性差异和暂时性差异，但不确认为递延所得税，两者有什么区别？
  • 张老师
    你好，永久性差异不确认递延所得税 暂时定差异才确认递延所得税。 暂时性的差异，是现在不让扣，以后让扣。永久性差异是现在不让扣，以后也不让扣。 满意请给五星好评，谢谢
  • w同学
    我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异，但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗？
  • 张老师
    不是一回事，只是自己研发的无形资产等几种特殊情况，才那么处理。
  • w同学
    这两种情况分录各是什么？谢谢~
  • 张老师
    你好，永久性差异没有分录，只是纳税调整。 暂时性差异 借递延所得税资产 贷 所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税负债
• W同学
  老师，税法的企业所得税纳税调增和调减和会计上的所得税的调增调减指的是永久性差异吗，暂时性差异是不是只在会计中才计算递延所得税
  • 姚老师
    您好，企业所得税纳税调增和调减参考暂时性和永久性差异，暂时性差异是只在会计中才计算递延所得税。
  • W同学
    老师，税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗，纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢，您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗
  • 姚老师
    您好，暂时性差异都是税法口径，会计按权责发生制核算。按您的要求，比如坏账准备的变化，就是暂时性差异。