计税基础和会计基础一致可以理解为永久性差异么？

其他回答

• N同学
  所得税涉及永久性差异的是不是可以理解为账面价值等于计税基础？
  • 谭老师
    你好！ 所得税涉及永久性差异的，计税基础是 0（税务上不认可）。
  • N同学
    那这个表上计税基础怎么不是0比如上面文字举例的滞纳金
  • 谭老师
    表上没有具体反映。
• M同学
  所得税这一章，永久性差异和无差异都是账面价值=计税基础，如何区分呢
  • 刘老师
    “永久性差异”的概念 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。 这是因税法e68a84e8a2ade799bee5baa631333433626465规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。 顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。 “暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。 该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。 而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
• t同学
  国债收入不是免税么？形成永久性差异 那么计税基础等于账面价值怎么理解？
  • I老师
    你好同学 国债是利息收入免税的。这个有问题，这个题行不要管它了，这个不对的。