这三类金融资产的入账价值分别怎么计算？

其他回答

• 王同学
  交易性金融资产的初始入账价值怎么计算
  • L老师
    你好，交易性金融资产初始入账价值就是交易性金融资产的初始入账成本，取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额
• C同学
  交易性金融资产分类为债权投资，其入账价值是公允价值么？分录怎么写？
  • 夏老师
    您好，入账价值是公允价值，分录： 借：债权投资 贷：交易性金融资产
  • C同学
    更详细一些的话： 借：债权投资一一成本                      一一利息调整  贷：交易性金融资产—成本                                —公允价值变动
  • 夏老师
    这个利息调整和公允价值变动是一一对应的么？
  • C同学
    您好，并不是对应的， “债权投资——成本”就是债权面值。入账金额与面值直接的差额使用“债权投资——利息调整”
• 李同学
  交易性金融资产入账价值的计算
  • 谢老师
    07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235 000元，其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息，另 　 外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出 售，扣除相关税费后，实际收到237 800元存入银行。 会计分录如下： 2月21日 借：交易性金融资产——成本 230 000 投资收益 4 200 应收利息 5 000 贷：银行存款 239 200 2月28日 期末公允价值增加：237 000-230 000=7000 借：交易性金融资产——公允价值变动 7 000 贷：公允价值变动损益 7 000 3月12日 借：银行存款 5 000 贷：应收利息 5 000 4月5日 实收款=237 800 账面价值=230 000+7 000=237 000 实收款高于账面价值=237 800-237 000=800 借：银行存款 237 800 贷：交易性金融资产——成本 230 000 ——公允价值变动 7 000 投资收益 800 同时： 借：公允价值变动损益 7 000 贷：投资收益 7 000