消费税,什么时候需要除以(1-消费税)*消费税,什么时候直接乘以消费税?

消费税,什么时候需要除以(1-消费税)*消费税,什么时候直接乘以消费税?

N同学
2022-01-07 09:45:15
阅读量 7412
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于消费税,什么时候需要除以(1-消费税)*消费税,什么时候直接乘以消费税?我的回答如下:

    同学您好,消费税是价内税,比如在生产委托加工进口环节,没有给销售价格,需要组价的时候,要除(1-消费税税率),如果给出了销售价格,则直接乘消费税税率,还要注意复合计税,还需要在分子上加上定额消费税部分。


    以上是关于税,消费税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2022-01-07 09:47:55
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其他回答

  • 刘同学
    注会税法计算消费税的时候,有时候用不含消费税的价格除以(1-消费税税率)乘以消费税税率,有时候直接乘以消费税税率,怎么区别?
    • 郑老师
      您好,一般情况下,如果给出的是不含消费税的价格,就是除以(1-消费税税率)乘以消费税税率,如果给出的价格是含消费税的价格,就是直接乘以消费税率。前者一般用于进口产品的计算,后者一般是用于内销产品的计算。
  • 彬同学
    消费税问题:我分不清楚计算消费税的时候什么时候直接乘税率,什么时候先除以1-税率后再乘以税率?
    • 徐老师
      消费税是价内税,你要与增值税区分。它的计税依据(注意计税依据与组成计税价格不是一回事)与增值税是一样的。假设消费品的含税售价(一般题目中说的含税售价默认都是含增值税售价)117元。那么增值税为117/1.170.17=17。增值税的计税基础为100。该商品如果需要交消费税,其计税依据也是100的。假设消费税率为30%,应纳消费税=10030%=30。其组成计税价格=100-30=70。
      设想如果题目只告诉你该商品组成计税价格为70。你怎么算消费税呢就是70/(1-30%)=100然后用10030%=30算出应纳消费税。对于卖到消费者手中的商品价格其构成为:生产成本+成本利润+消费税+增值税。70=生产成本+成本利润。30=消费税。17=增值税。
  • 陈同学
    消费税在计算消费税时什么时候除以1-消费税率
    • 黄老师
      因为消费税是价内税,所以销售应税消费品时,收取的价款中是含消费税的。因此当题目给出应税消费品销售额时,这个销售额是含消费税的,不需要除以(1-消费税税率)。
      (2)当属于视同销售、进口或者委托加工的应税消费品,没有同类售价,也就是我们找不到销售额时,需要组价,组价时需要除以(1-消费税税率)。
      其公式为:
      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税比例税率),或组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)
      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率),或组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)
      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率),或组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)
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