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老师，该题转回应纳税暂时性差异5万元对本期应交所得税的影响是什么？
安同学
勤奋的同学你好啊
转回应纳税暂时性差异也就是说本期应交所得税需要多交5*25%的税哦，也就是计算应纳税所得额时需要对这5万做纳税调增
希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油呀(✿╹◡╹)
勤奋的同学你好啊
应纳税暂时性差异会形成递延所得税负债，递延所得税负债的概念是当期可以少交税，未来需要多交税（未来也就是转回暂时性差异时期），多交税本期就需要调增应纳税所得额哦
借:递延所得税负债
贷:所得税费用
希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油呀(✿╹◡╹)
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cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 热爱思考的同学你好吖~ 账载金额根据应付职工薪酬-工资科目的贷方实际发放额根据应付职工薪酬-工资科目的借方税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。老师这样讲同学可以理解吗，预祝同学考试顺利哦~
教师回复： 认真的同学，兼职律师从律师事务所取得的工资，是说兼职律师与律师事务所存在雇佣关系哟，任职受雇，取得的是按“工资薪金所得”计税哟如果是兼职律师自己直接收取客户的律师服务费，是独立的个体，不存在任职受雇关系，那就是“劳务报酬所得”计税的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
教师回复： 勤奋的学员： 你好! 1类入账价值为：债权投资的初始入账价值加上应计利息、加上利息调整金额或者减去利息调整金额。减去已到付息期但尚未领取的利息；-----入账价值=支付的价款-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息（如有）。（这里支付的价款，包括资产的公允价值与支付的交易费用） 2类入账价值为：取得时的公允价值+交易费用-已宣告但尚未发放的利息或者股利------入账价值=支付的价款-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息（如有）。（这里支付的价款，包括资产的公允价值与支付的交易费用） 3类入账价值是什么呢？-----入账价值=支付的价款-交易费用-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息（如有）。 综上：也就是说针对入账价值而言，都是要用支付的价款减去已到付息期但尚未领取的利息/已宣告但尚未方法的股利，不同的是交易费的处理，前两类计入入账价值中，通过：利息调整这个明细科目呈现。第三类通过不计入入账价值中，通过投资收益科目核算。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
教师回复： 认真的小羽同学，你好~，如果工和料都有，分开核算，材料按13%，建筑服务按9%，如果没有分开核算就从高。希望老师的解答能帮助到你~
教师回复： 勤奋的同学你好：权益市场价值就是未来股利的现值，企业价值分析法下，假设净利润全部分配，所以股利=净利润。而且假设息税前利润是不变的，即净利润不变，符合永续年金的形式，所以净利润折现就相当于是永续年金计算现值，那么就直接用净利润除以折现率就行了。所以，权益市场价值=净利润/权益资本成本，权益资本成本就是折现率。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
