这题不用考虑递延所得税负债吗？

其他回答

• 李同学
  这个题目为什么不考虑递延所得税负债的影响金额？
  • 丁老师
    本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25 -20)，即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，甲公司20×3年应交所得税=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （万元），确认递延所得税费用=25-20=5 （万元），甲公司20×3年的所得税费用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （万元）-- (25-20) 就是递延所得税负债对应的所得税费用，所以加上了5的。
• s同学
  老师这个题的所得税费用为什么只考虑了递延资产120没考虑递延负债60呢 900-120＝780 而不是900+60-120＝840
  • 杨老师
    因为递延所得税负债是计入其他综合收益的，不影响应纳税所得额和所得税费用 应交所得税（5200%2B800）*15%=900 所得税费用900-120=780
• 紫同学
  这个题有点不理解，为什么不用考虑递延所得税资产、负债的期初余额？
  • 刘老师
    期初数的话 就是上期的期末数 已经在以前期间 反映过啦 本期的话 只用反映当期的变化情况 就可以啦