资产大于计税是形成递延所得税负债吗？

其他回答

• W同学
  资产的账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，账面价值小于计税基础形成递延所得税负债；负债与之相反
  • 老师
    其实计税基础就是按照税法的规定对资产和负债进行计量时得出的资产和负债的价值，比如固定资产，如会计上用双倍余额计提折旧，而按税法规定可能按直线法计提，这时固定资产按税法规定的直线法计提折旧后的固定资产的账面价值就是该固定资产的计税基础，负债从道理上来说是一样的，但理解起来更抽象一些，对于这类问题，建议你将几种存在暂时性差异的资产和负债多看多体会，不仅要知道会计的规定，更要知道税法的规定，，特别是关于税法计算所得税的原理和规定，这样理解这个问题可能会容易一些
• 。同学
  负债的计税基础是怎么具体形成递延所得税负债和递延所得税资产的？
  • 王老师
    负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产的居多负债的账面价值小于计税基础形成递延所得税负债的例子极其罕见.
    负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产常见的例子有预提产品质量保证金会计上有确认收入但税法上要确认收入.
    例 某企业根据以往的经验按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认计提的时候是不承认的 即 预计负债的账面价值是50万元 计税基础是0 负债的账面价值大于计税基础 形成可抵扣时间性差异50万元.应确认递延所得税资产5025%=12.5万元.
• A同学
  企业合并中，预计负债形成递延所得税资产，预计负债减少递延所得税资产减少！
  • x老师
    资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
    资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
    有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
    比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认2025%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。