计税基础等于账面价值减去未来税法规定可以税前扣除的吗？

其他回答

• B同学
  计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢
  • 郑老师
    是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。
    
    递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
    所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
    也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
• 夏同学
  税法规定行政性的罚款和滞纳金不得税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值.请问这段是什么意思？为什么计税基础等于账面价值，不是不能扣除吗？不是调增即高于账面价值？
  • 涂老师
    账面价值就是计入相关科目的金额 计税基础就是税法规定允许扣除的金额
  • 夏同学
    税法上不要求纳税,为什么计税基础等于账面价值？不是应该等于零吗？另外微信版可以在哪里五星好评啊？
  • 涂老师
    罚款，滞纳金不能扣除，计税基础就是0 一般是在回答问题的下面，如果没有看到，你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评
• 秋同学
  A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 请问老师，这两句话的差别在哪？ B选项的意思：账面价值-未来期间可税前扣除=得出的金额，这个得出金额是应纳税所得额，不是计税基础，是这么理解对吗？
  • 沈老师
    不是。这题正确答案选A。B是负债的计税基础。A和B和当期所得税无关，是递延所得税应考虑的因素。举个例子，交易性金融资产成本10万，公允价值变动5万，交易性金融资产的公允价值是未实现的收益或亏损，因此，税法规定交易性金融资产的公允价值不得计入应纳税所得额。此时资产的计税基础是交易性金融资产-成本10万。
  • 秋同学
    比如选项B，负债的计税基础，企业的商品售后，会计上借销售费用，贷预计负债。税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是=账面价值-将来可税前扣除的账面价值=0