是不是根据境外优惠退了境外所得税，在国内也可以抵减呀？

其他回答

• 王同学
  来源于境外所得已缴纳的企业所得税扣减，为什么有的是(境内所得+境外所得）×适用税率×境外所得÷(境外所得+境内所得)，有的是境外所得×适用税率
  • 习老师
    你好，抵免限额是中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
  • 王同学
    老师你好，境外某国应纳税所得额×适用的我国税率 这个抵免的是什么
  • 习老师
    你好，这样也是计算抵免限额的方法，你可以试着把你之前写的公式简化一下就可以得到这个公式了
• T同学
  向境外提供了 设计服务，设计服务在境内完成，境外支付且按所在国代扣了税款。 境内汇算清缴时，按照境外所得 去计算抵免税款吗？ 还是说属于境内所得，但如何抵免境外代扣的税款呢？
  • 王老师
    你们这种情况属于想境外提供所得，在缴纳企业所得税时可以进行税收抵免的
• 郭同学
  境外分支机构如果和国内母公司同样都是25%的所得税税率，在境外缴纳的企业所得税在国内是可以全部抵免的吗？
  • 后老师
    你好！ 可以的，你的理解很对
  • 郭同学
    老师，那我有个疑问，比如说某境外分支机构在境外承包工程建设，合同是由母公司和业主直接签订的，工程款也是由业主直接打回国内，相当于境外分支机构最终是没有利润打回国的，那如果分支机构在境外缴税可以全部纳回国抵免的话，那中国政府岂不是征不了任何税了，这对2个国家间税收分配也不公平呀？
  • 后老师
    境外交纳税款抵免，是国家鼓励中国企业走出去、不增加企业所得税税负的税务政策，如果企业在境外按25%交纳了，回国后就不用交纳了
  • 郭同学
    那抵免有期限吗？好像是5年？
  • 后老师
    是的，是五年，你的理解很对
  • 郭同学
    老师，我还想请问一下，那如果母公司汇总缴纳企业所得税，汇总后利润为负，一直处于亏损状态，那母公司就不用缴纳企业所得税，那境外分支机构在境外缴纳的企业所得税留在以后年度抵免，也是适用5年的期限吗？
  • 后老师
    对的，适用5年的，你的理解很对