为什么问题3与问题5确认的递延所得税负债不一致吗？

其他回答

• 袁同学
  老师，请问这题为什么确认的是递延所得税负债
  • 韩老师
    你答案看对了吗，应该是确认递延所得税资产
  • 袁同学
    我也觉得是递延所得税资产
  • 韩老师
    是资产啊 答案也是资产啊，就是D的数不对啊，确认资产是对的
• 丹同学
  递延所得税资产、负债的确认问题
  • 张老师
    第一题，对预计可能退回的部分应当在销售当月末计提预计负债，分录为
    　　借：主营收入 50
    　　贷：主营成本 40
    　　预计负债 10
    　　但在资产负债表日后调整的其实是往年的报表，为了避免这些调整与当年的混淆，所以通过以前年度损益调整科目调整，可以设做二级明细如以前年度损益调整——主营收入。
    　　再说递延税项问题，付退回条件的销售，只有贷实际退回时才能冲减销售额，也就是说企业计提的可能退回产生的预计负债是没有税法基础的，税法不承认。企业按照100万的利润缴纳所得税，但是会计利润只有90万。实际缴纳的25万较会计利润计算的所得税费用22.5有差异，多交的部分就调增递延所得税资产。第1题因为补提了预计负债，所以对应产生的递延所得税问题，分录
    　　借：递延所得税资产 2.5
    　　贷： 以前年度损益调整——所得税费用 2.5
    
    　　应交税费和所得税费用是两回事，税法对企业所得税的计算与企业会计利润得出的费用常有差异，但应交所得税计算出来都是准确数字并有强制性，不向会计利润由于涉及许多估计、调整有调整的空间。
    　　第2个题是因为本不该确认的收入确认了，需要冲回，相应产生的利润也要冲回。因此，冲回利润部分的所得税费用也要调减。
    　　由于错误确认收入时，即与税法规定有差异，税法规定这种情况尚未确认收入，所以企业当时做了分录
    　　借：所得税费用 100
    　　贷：递延所得税负债 100（如果与税务计算无差异，此处是应交所得税100）
    　　所以在改回来的时候把上面这个分录又冲回来，由于是调整往年，用的是以前年度损益调整——所得税费用
• B同学
  资产负债表日确认的递延资产和递延所得税负债的问题
  • 夏老师
    这句话不正确，按照所得税准则规定，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负责，应该根据适用税法规定，按照预期收回该资产或是清偿该债务期间的使用税率计量。也就是说，应该按照以后转回期间的使用税率计算，而不是用现在的税率。