债权投资的摊余成本是否包含债权投资-应计利息？

其他回答

• 快同学
  老师，债权投资-应计利息是不是不影响债权投资摊余成本？为什么？
  • T老师
    你好，其实这个就是应收利息，
  • 快同学
    到期还本付息的是计入债权投资-应计利息，分期的记应收利息，我问的是到期一次付息的会不会影响债权投资摊余成本哦？
  • T老师
    你好，到期还本付息的，利息记债权投资_应计利息，不影响摊余成本
• L同学
  其他债权投资的摊余成本为什么加上了应计利息？
  • 王老师
    1.分期付息、到期还本的债券的后续计量(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动)
    　　每个资产负债表日(确认利息的时间)
    　　借：应收利息(面值×票面利率)
    　　贷：投资收益(期初摊余成本×实际利率)
    　　可供出售金融资产——利息调整(差额倒挤或借方)
    　　收到利息：
    　　借：其他货币资金——存出投资款
    　　贷：应收利息
    　　确认公允价值变动：
    　　借：可供出售金融资产——公允价值变动
    贷：资本公积——其他资本公积
    　　或相反处理。
    2.到期一次还本付息的债券投资(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动)
    　　每个资产负债表日(确认利息的时间)
    借：可供出售金融资产——应计利息(面值×票面利率)
    贷：投资收益(期初摊余成本×实际利率)
    可供出售金融资产——利息调整(差额倒挤或借方)
    确认公允价值变动：
    　　借：可供出售金融资产——公允价值变动
    　　贷：资本公积——其他资本公积
    或相反处理。
• C同学
  债权投资减值准备影不影响债权投资的摊余成本。 债权投资的账面价值，债权投资的摊余成本，债权投资的账面余额。之间的关系是什么？
  • 崔老师
    你好，“债权投资”的减值入“债权投资-减值准备”，影响摊余成本
  • C同学
    账面价值就是说债权投资一级科目的总余额。 账面余额就是不考虑公允价值部分。 摊余成本就是其他债权投资成本-利息调整部分。
  • 崔老师
    债权投资是以摊余成本计量的，所以说账面价值是等于账面余额吗？因为它没有公允价值部分。这样理解对吗？ 摊余成本怎么会是其他债权投资成本呢？以摊余成本计量的是债券投资哦，不是其他债权投资哦~~~
  • C同学
    债权投资账面余额和账面价值的区别： 账面余额是指债权投资的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。 账面价值是指债权投资的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 债权投资账面余额=持有至到期投资一级科目余额 债权投资账面价值=摊余成本=持有至到期投资一级科目的余额—计提的减值准备。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，可以划分为持有至到期投资。
  • 崔老师
    虽然没有听懂，还是谢谢老师。
  • C同学
    不客气，祝你学习愉快