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此题这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？

老师，关于出口退税的计算我会算了，但是我不明白其中的原理：例如这道题的内销应纳税额为-434，就是说这个企业还有434的进项可以去抵扣，所以也称为“留抵税额”。抵免限额就是出口可以给你退还的最大的限额200，最后应退税额就是取小数200。1、那这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？如果可以，那就是出口这部分的进项在境内抵扣了，出口还给你退一部分这样理解吗？2、为什么图二解析那里说，“只有当期应纳税额为负，才会退税”？这句话怎么理解呢？3、如果这道题当期应纳税额为-80，那么比大小，80小于200，所以最后应退税额为80，这中间的差额120叫做“出口抵减内销”，也称为“免抵税额”？怎么理解这部分差额？将来这80还能作为进项抵扣吗？

旻同学
2021-11-07 21:08:44
阅读量 225
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于此题这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？我的回答如下：

    爱学习的同学你好：

    1、那这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？

    ——留抵为434-200=234万元

    如果可以，那就是出口这部分的进项在境内抵扣了，出口还给你退一部分这样理解吗？

    ——是的，出口退税退的是出口部分对应的进项

    为什么图二解析那里说，“只有当期应纳税额为负，才会退税”？这句话怎么理解呢？

    ——如果应纳税额为正数，表明应该向税局交税哈

    如果这道题当期应纳税额为-80，那么比大小，80小于200，所以最后应退税额为80，这中间的差额120叫做“出口抵减内销”，也称为“免抵税额”？怎么理解这部分差额？将来这80还能作为进项抵扣吗？

    ——是的，120叫做免抵税额。也就是说本来税局总共应该给退80万，就两清了，但是海关这边计算的出口退税应退200万，说明此时内销部分的应纳增值税为120万元，出口退税200万中拿了120万去抵扣内销部分的应纳税额。这就是免抵的意思。

    80已经是税局退回来的钱了，没有可以继续抵扣的咯~

     

    如有疑问欢迎同学继续提问哈~~备考加油！预祝同学考试顺利！


    以上是关于税,留抵税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-08 09:30:52
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其他回答

  • P同学
    今年的留抵税额明年还能继续抵用吗
    • 谢老师
      增值税专用发票要在开具日起180天内认证，认证后形成的留抵税额没有期限，不存在超期的问题。
  • Z同学
    留抵获取出口退税后还能继续抵扣吗？
    • 税老师
      不能， （1）上月留抵额小于出口收入退税率时 借：应收补贴款（或是其他应收款）-------留抵额 应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销） 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税） 出口收入退税率 （2）上月留抵额大于出口收入退税率时 借：应收补贴款（或是其他应收款） 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税） 出口收入退税率 （3）没有留抵额时 借：应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销） 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税） 出口收入退税率
      希望采纳

知识补充

国际注册会计师是什么


ACCA一般指特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上领先的专业会计师团体，也是国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业会计师组织，在国内通常称ACCA为国际注册会计师。ACCA注重财务会计、管理会计、审计、税务、金融、法律、管理、战略的实战综合能力，以培养CEO、CFO为目标，受到世界五百强和本土五百强企业的认可。
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