简易计税支付分包款可以直接借合同履约成本40贷银行存款40吗？

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• 守同学
  你好老师， 为什么不是先 借：合同履约成本 60000 贷: 银行存款60000 借：主营业务成本60000 贷: 合同履约成本60000
  • 张老师
    同学，你的理解正确，这题借合同履约成本贷银行存款省略了。解析只提到到结转成本
• 小同学
  2019年4月初某装修公司履行一份与客户签订的装修合同，发生的人工费用共计30000元，于完工时一次性支付，装修工程于月底结束并通过客户验收。假定属于在某一时点履行的履约义务。下列各项中，该公司月底结转装修人工成本的会计处理正确的是（　）。 A 借：主营业务成本30000 贷：银行存款30000 B 借：主营业务成本30000 贷：合同履约成本30000 C 借：合同履约成本30000 贷：主营业务成本30000 D 借：合同履约成本30000 贷：银行存款30000 问题：本题中人工成本是为了履行本个月发生的人工成本，为什么不是通过合同履约成本，而是直接银行存款付款？
  • 方老师
    你好，实际支付就是银行存款这里
  • 小同学
    不是先通过合同履约成本再再银行存款吗？
  • 方老师
    不是的，先过银行支付的
  • 小同学
    就本题来说，什么情况是先通过履约合同成本，再到银行存款？
  • 方老师
    合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
• 爱同学
  老师，合同履约成本我入账之后，资产负债表是不平的，我是借合同履约成本贷银行存款
  • 苏老师
    合同履约成本的科目代码是什么？是自己新增的科目还是原来就有
  • 爱同学
    自己新增的，结转的时候没有这个成本的
  • 苏老师
    那利润表也不对吧，利润表也没有这个科目
  • 爱同学
    那这样怎么办呢
  • 苏老师
    需要修改利润表的取数公式。