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老师，问一个实操问题，B公司向A公司承租一栋楼，该楼为16年房产，请问B公司再向租户出租，增值税可以按简易征收的5%开票吗？B公司为16年后成立
蓉同学
认真努力的同学你好：
首先呢，同学需要知道b公司是不是一般纳税人，如果是小规模纳税人，那肯定就是简易计税了。
如果是一般纳税人，还需要考虑这个房产是16年5月1日之前取得还是之后取得，还需要知道A公司与B公司是否位处一地，是否存在需要预缴的情况。
一般来说，如果B是一般纳税人，且房子是5月1日之前取得，那是可以按简易计税走的。
具体实务问题还是要按照当地税务机关的具体规定，或者同学可以咨询一下当地事务所~
同学你好：
如果这个房子是16年之前取得的房子，那么A把房子出租给B的时候，也是开不了增值税专票的，又因为增值税是流转税，所以B 就无法抵进项，所以B只能简易计税，这个跟B是何时取得房子使用权关系就不大了。
老师咨询了一下税法那边的老师，首先呢，B不适用于“税收文件说16年5月前取得不动产可简易征收”。
B对外按照正常税率开票。
因为房产所有权和租赁是有所区别的，如果站在A的角度上就会考虑是所有权的转移还是使用权的转移。
但是对于B公司并不涉及。
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教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
