递延所得税调的不是利润表吗，这题怎么理解？

其他回答

• 藜同学
  净利润算法解析不理解，递延所得税公式不理解，应纳税所得额
  • 王老师
    1.净利润=利润总额-所得税费用 2.递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负资产)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税自产) 3.所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
  • 藜同学
    上题当期应交所得税算法不理解
  • 王老师
    为什么是减国债加滞纳
  • 藜同学
    您好，国债收入是免税的，滞纳金不得税前扣除
• 梅同学
  递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解
  • 侯老师
    递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
    与递延所得资产的关系
    递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。
    当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础]这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；
    当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础]]这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。
    
    至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。