应付职工薪酬规定税前扣除标准的为什么是永久性差异啊？

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• N同学
  企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除，超过部分在当期和以后均不允许扣除（不产生暂时性差异） 这是为什么？ 如果税前准予扣除标准为100万 企业实际发生应付职工薪酬1000万 账面价值＝计税基础？
  • E老师
    您好，税法只认可合理的工资薪金，不合理的或超发的税法是不认的 账面价值为0，计税基础也为0 工资薪金时费用，费用的账面价值为0
  • N同学
    不是吧，按您这个说法，职工教育经费那里就不对了呀。 我看了看，是当期可抵扣100万 而计税基础＝原值（1000）－未来可抵扣（0）
  • E老师
    您好，要看你是从费用角度还是负债角度去看了 如果是应付职工薪酬-工资这个负债科目，这个科目反映的是应发而未发的工资数，不是体现的全年工资总数
• S同学
  老师您好，企业确定本月应付职工薪酬300万，税法规定本月能够扣除280万，剩余20万不允许税前扣除，那么应付职工薪酬的计税基础是多少，为什么？谢谢！
  • P老师
    你好！ 计税基础就是税务上认可的工资金额。
  • S同学
    所以，税法规定本月能够扣除280万就是“计税基础”金额。
  • P老师
    我觉得也是280万，但是为什么谭玉林老师在习题班中讲，计税基础是300万，我就困惑了，那就是他讲错了呗
  • S同学
    是的， 有误了。