Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
无法理解进项税额转出。处理损毁时,贷方,应交税费-应交增值税,是增加,负债增加了,为何是进项税额转出?转出到哪里?
爱学习的同学,你好哟~
我们在购进材料并收到增值税专用发票时,确认进项税:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
这里进项税是可以在未来抵扣销项税的,因此我们可以视其为一项资产,但是这笔资产不是白给你的,将来这批材料转换成存货销售了,是会有一笔销项税的,相当于一项负债,增值税有销有进,抵扣链条才完整。
如果后期材料损毁了,也就不会再销售了,所以也不会产生销项税了,所以给你的这笔“资产”(即进项税)就要“收回”(即转出)。计入进项税是借方,转出自然就是贷方,转出就是跟原来的计入抵销了,也就不存在了。
同学了税法的增值税就会理解的更透彻了,增值税不像其他的税种只有一笔应交税费,增值税要分销项税和进项税,销项进项必须一一对应,销项没有了进项就要跟着转出。会计上的增值税同学只要掌握老师上课讲的转出的情况和相关会计处理即可。
祝同学学习愉快,早日通过CPA考试,加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
对外外购用于集体福利一般是进项税额转出,不视同销售,是不是只...
例题10-14。如果题中提到这批作为职工福利的液晶电视在生产...
老师,第一个购进的纪念品用于集体福利,是不是应该进项税额转出...
C选项外购原材料不是做进项税额转出进成本?...
外购产品用于集体福利什么时候考虑进项税额转出什么时候直接认作...
小规模有没有进项税额,有没有票,账务处理是不是全部做进项税额...
老师,自行建造固定资产领用原材料进项税额为什么不用转出,领用...
成本的进转出,计算抵扣需要还原,这个计算抵扣是所有农产品么?...
老师不得抵扣的增值税计入成本有哪些例子呢?和外购货物发生的盘...
老师 2-25怎么不除以0.9×10%了 不是什么挖进项要还...
国际薪税师考试实行网上报名方式,但由于考试、培训不分离,所以考生都是需要通过官方指定的考点合作机构进行报名的,考生本人是没有办法进行网上报名的。国际薪税师考试有三个考试级别,考生要根据自身的实际情况选择合适的等级报考。
国际薪税师考试面向人群很广,人资、财税以及国外涉税从业者都可以报考,考试分为三个等级,相关的从业者都可以报名学习,但是考虑到不同级别知识的深度、广度,及实操难度等,需要大家参考以下对应等级的适考人群。
对于因国际薪税师证多种用途而心动的同学们来说,下一步要做的,就是了解其报考条件,判断一下自己是否今年就等报考,还是要再等几年。下面,学姐就来助大家一臂之力。
国际薪税师证书获得ATHE、IFA国际两大专业机构认证和中国商业联合会的批准。持证人员可入职企事业单位,尤其是外资企业,人力资源公司、金融机构等,具体大家可以跟着小熊学姐继续往下了解一下。
国际薪税师备考周期短,虽然考试多为基础知识点的考察,但是考试涉及内容比较广,大家在备考过程中难免会出现一些常见的误区:比如备考只看书、听课,未能及时对学习成果进行检测,就会出现学得越快,忘得越快的情况。再者就是不熟悉机考形式,出现考试时容易紧张或者答题时间不够的情况。
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!