总体变化

 

　　2015年注册会计师考试大纲（包括“参考法规”）显示，《税法》科目最主要的变化体现在如下两大方面：

 

　　（一）增加国际税收相关的内容：（1）新增了第十二章“国际税收”，（2）在*9章“总论”里新增了第八节“国际税收关系”。

 

　　（二）根据2014年至今新颁布的法律法规，调整各实体税法的相关规定，需要重点关注的税种包括增值税、消费税、资源税、车辆购置税、企业所得税和个人所得税。

 

　　章节变化

 

　　*9章《总论》

 

　　新增了第八节“国际税收关系”，其他没有实质变化。

 

　　第二章《增值税法》

 

　　在结构上新增了第十一节“营业税改增值税试点过渡政策的规定”，其实质是原来第十节“税收优惠”中的内容，现在独立成节，没有实质影响。

 

　　根据财税[2014]43号，*9节“征税范围”将新增电信业。

 

　　根据财税[2014]57号，第三节“税率与征收率”中一般纳税人的征收率将调整为3%或减按2%征收。

 

　　第三章《消费税法》

 

　　根据财税[2014]93号，第二节“税目与税率”中的酒精、汽车轮胎、小排量摩托车和含铅汽油不再属于应税消费品。

 

　　根据财税[2015]16号，第二节“税目与税率”将新增电池和涂料两个税目。

 

　　第四章《营业税》

 

　　根据“营改增”的相关规定，第二节“税目与税率”中的电信业不再征收营业税。

 

　　第七章《资源税法和土地增值税法》

 

　　根据财税[2014]72号，*9节“资源税纳税义务人、税目与税率”中的煤炭由从量定额征收调整为从价定率征收。

 

　　根据财税[2014]72号，第三节“资源税税收优惠和征收管理”中将新增关于原油和天然气的优惠政策。

 

　　关于土地增值税，将原来的第五节拆分为现在的第五节和第六节，将原来的第七节拆分为现在的第八节和第九节，无实质内容的变化。

 

　　第十章《企业所得税法》

 

　　删除了第九节“特别纳税调整”。

 

　　根据财税[2014]75号，第六节“税收优惠”将新增部分固定资产允许一次性扣除的优惠政策。

 

　　根据国家税务总局公告2014年第63号，第九节“征收管理”中的纳税申报表将调整为*7的格式。

 

　　第十一章《个人所得税法》

 

　　根据国家税务总局公告2014年第67号，个人转让股权的应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、征收管理将调整为*7的规定。

 

　　第十二章《国际税收》

 

　　本章是新增章节。

 

　　跨章节变化

 

　　2015年新增的参考法规中有若干规定涉及跨章节相关知识的调整，重点关注的新增规定如下：

 

　　（1）根据财税[2014]81号，关于内地和香港的投资者（包括个人和企业）进行沪港股票市场交易所涉及的营业税（第四章）、股票转让所得的企业所得税（第十章）、个人所得税（第十一章）、股息红利所得的企业所得税（第十章）、个人所得税（第十一章）等内容将调整为*7的规定，重点关注上述税种和章节中“税收优惠”的相关内容。

 

　　（2）根据财税[2014]52号，关于公共租赁住房所涉及的印花税（第九章）、契税（第八章）、房产税（第八章）、城镇土地使用税（第八章）、土地增值税（第七章）等内容将调整为*7的规定，重点关注上述税种和章节中“税收优惠”的相关内容。